基于增加企业价值型的内部审计人员胜任能力探讨

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1、基于增加企业价值型的内部审计人员胜任能力探讨摘要：文章从增加企业价值型内部审计定义特征出发，分析增加企业价值型内部审计对内部审计人员胜任能力要求及影响内部审计人员胜任能力提升的因素，最后就提升内部审计人员专业胜任能力措施作探讨。关键词：增加企业价值；内部审计人员；胜任能力一、增加企业价值内部审计定义、特征2001年国际《内部审计实务标准》赋予内部审计新的定义：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运营。它通过系统化、规范化的方法，评价和改善风险管理，控制和管理过程的效果，帮助企业实现其目标。这表明内部审计已经进入了增加企业价值型内部审计的新时代。增加企业价值

2、型内部审计与以往阶段内部审计相比有许多明显的特征，表现在：一是以发现问题并解决问题为审计理念；二是以实现企业目标为审计目标；三是以降低企业风险为审计使命；四是以增加企业价值为审计目的；五是不断拓宽审计领域和业务范围；六是与被审单位人员维持良好的人际关系。二、增加企业价值型内部审计对内部审计人员胜任能力的要求增加企业价值型内部审计给内部审计人员带来了机遇，同时对内部审计人员胜任能力提出了新的挑战，要求内部审计人员除了具备必要的学识和业务能力，遵循职业道德，保持独立性、客观性以外，还应具备以下品质：一是具备广博知识和综合技能，了解企业生产经营管理活动和各项业务流程，同时能够利用信息技术分析有关资

3、料，从多角度审视业务、透视本质、深层分析、解决问题。二是具备积极主动服务理念。主动适应企业变革、改革带来的环境变化，评估企业各类风险，寻找问题，分析对现在及未来的影响，提出具有前瞻性和建设性意见，迖到堵塞管理漏洞，避免损失，实现增值，提升服务层次。三是具备较强的人际交往能力和技巧，与被审计单位和各级管理层建立良好的人际关系，让其参与到内部审计中来，提升审计效率、效果。三、影响增加企业价值型内部审计人员胜任能力不足的因素（一）内审人员偏少、专业机构单一或专业技能缺乏一些企业内部审计人员数量编制偏少，只能将精力集中在常规性审计项目上，以事后监督为主，目标仍停留在查错补漏上，没有心向未来，研究如何

4、增值。现有企业内部审计人员专业结构单一，大部分侧重于企业财务，对于企业生产、经营管理各流程环节其他知识欠缺。一些内部审计人员专业技能的缺乏和职业判断能力偏差，影响职业判断和收集审计证据的效率和效果，很难找到风险高的领域，不能综合分析问题，提出有建设性、前瞻性的意见。（二）审计业务缺乏操作规范及标准一些企业未适应新形势开展企业内部控制、风险管理等增值型新审计业务要求，未建立有关审计操作流程、管理规定和评价标准，主观性强，从审计方案的制定到审计评价的结果，停留在“合规性”审计的范畴，审计成果不能及时准确、客观公正、全面完整反映企业的管理业绩和风险程度，增值性不强。（三）审计方法和技术手段落后一些

5、企业信息技术突飞猛进，各类内部管理系统、业务系统和财务信息系统的建立完善，审计信息载体发生变化。而审计信息化建设与应用却较为滞后，内审人员对信息技术和业务流程的不了解、不熟悉，仍采用原始的检查方法和技术手段，审计效率效果低下。（四）内审人员缺乏积极主动与创新意识一些内部审计人员没有面向未来的积极态度，安于现状，不思进取，不自我加压，不努力提升业务知识技能。被动接受工作，思维僵化，拘泥于条条框框，缺乏创新意识，不能适应企业治理和运营管理的需要，难以实现提高企业运作效率、增加企业价值目标。（五）内审人员服务理念缺失一些内部审计人员未完成从“警察”到“保健医生”或“管理顾问”身份转变，与被审计单位

6、未建立良好的人际关系，工作气氛紧张，被审人员戒备心强，不积极配合，影响工作效率和增值效果。四、提升增加企业价值型内部审计人员胜任能力的措施（一）优化审计环境1.加强对内审工作重视程度。这是内部审计能为企业增加价值的重要保障。企业主要领导负责内审机构，重视并支持内审人员履行职责，重视审计人员的选聘和资源利用，并善于将内部审计作为加强企业管理、防范风险的重要手段，主动给内部审计人员压担子，内部审计人员能够更好得到被审单位合作，并不受干扰地开展，审计报告和建议能得到重视，并采取适当的行动促进审计成果运用。同时内部审计人员对企业内的经营管理者和其他职能部门产生潜在威慑作用，会促使其依法规范经营，不断

7、加强内部管理，落实控制措施，改善工作绩效、提高运营效率、预防风险，减少损失，内审部门隐性价值得到体现。2.加快审计工作标准化、信息化建设。建立一套完善内部控制评价审计、风险管理审计等增值型审计业务操作规范，适应企业各类内部管理系统、业务系统和财务信息系统发展，建设高效审计信息化系统，不断开发优化非现场审计软件，提升适用性，对内部审计人员开放前端业务权限或数据接入，为内部审计人员开展在线审计提供方便，提高审计效