盈利能力分析概论.ppt

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1、盈利能力分析第一节销售获利能力分析第二节资产获利能力分析第三节成本费用获利能力第四节投资获利能力分析第一节销售获利能力分析销售毛利率营业利润率总资产收益率股东权益收益率盈利能力指标利息保障倍数第一节销售获利能力分析一、销售毛利率二、营业利润率三、销售净利率一、销售毛利率Grossmargin销售毛利率主要是指销售毛利与主营业务收入的比率。新准则下的报表用营业收入减去营业成本后的差额代表销售毛利，其与营业收入的比率是销售毛利率。销售毛利率=销售毛利润/营业收入该指标主要反映企业商品生产和销售的获利能力。该指标越高，反映企业

2、的获利能力越强，否则获利能力降低。销售毛利润=营业收入-营业成本利润表单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入1711565.461319093.73减：营业成本1348510.041078711.86营业税金及附加3366.742844.98销售费用242016.10137280.02管理费用65477.2953095.74财务费用1905.51-285.02资产减值损失-31.491683.14加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）1483.462701.26其中：对联营企业和合营

3、企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）51804.7348404.28加：营业外收入1148.92834.29减：营业外支出379.372862.95其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）52574.2846435.61减：所得税费用9458.788523.29四、净利润（净亏损以“-”号填列）43115.5037912.32五、每股收益：（一）基本每股收益0.2980.222（二）稀释每股收益0.2980.222单单从毛利率本身指标来看，该公司的今年综合毛利率为：销售毛利润=营业收入-

4、营业成本=1711565.46-1348510.04=363055.42（万元）销售毛利率=销售毛利润/营业收入=363055.42/1711565.46=21.21%（万元）该公司的上年综合毛利率为：销售毛利率=销售毛利润/营业收入=(1319093.73-1078711.86)/1319093.73=240381.87/1319093.73=18.22%（万元）项目上年今年变化营业收入1319093.731711565.4629.75%营业成本1078711.861348510.0425.01%销售毛利润240381

5、.87363055.4251.03%毛利率18.22%21.21%2.99%毛利率变化分析变动原因分析：销售收入增长的同时成本降低导致毛利率增加近3%。具体要分不同的产品结构进行分析。项目上年今年变化主营业务收入1293267.871675321.4429.54%其他业务收入25825.8736244.0340.34%合计1319093.741711565.4729.75%营业收入结构分析其他业务收入只占营业收入的2%分析的重点是主营业务的变化变动原因分析：销售收入增长的同时成本降低导致毛利率增加近3%。具体要分不同的产

6、品结构进行分析。项目上年今年收入成本毛利率收入成本毛利率空调622935.34491925.1621.03%721771.70557311.1322.79%冰箱492430.24407857.1117.17%628804.01486610.3222.61%冰柜67199.1357123.9314.99%124360.3098113.4821.11%小家电38443.9230237.5921.35%44541.6129541.0033.68%其他72259.2466152.068.45%155843.81142567.57

7、8.52%合计1293267.871053295.8518.56%1675321.441314143.5121.56%主营业务毛利变化项目上年今年收入比重毛利率收入比重毛利率空调622935.3448.17%21.03%721771.7043.08%22.79%冰箱492430.2438.08%17.17%628804.0137.53%22.61%冰柜67199.135.20%14.99%124360.307.42%21.11%小家电38443.922.97%21.35%44541.612.66%33.68%其他7225

8、9.245.59%8.45%155843.819.30%8.52%合计1293267.87100.00%18.56%1675321.44100.00%21.56%主营业务比重结构综合毛利率=∑各产品销售比重×各产品毛利率显然，空调和冰箱是其主要业务，毛利率上升也比较明显，需要对这不同种类的产品的毛利率结构进行重点分析