商业银行财务会计与核算管理知识分析.ppt

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1、商业银行会计主讲人：赵晶1会计方法会计方法会计核算方法会计检查方法会计分析方法基本核算方法各项业务处理方法第二章基本核算方法2运城学院经济管理系赵晶经济业务会计科目记帐方法填审凭证设置帐户帐簿登记编制报表财产清查成本计算会计核算方法概述第二章基本核算方法3运城学院经济管理系赵晶第二章基本核算方法第一节会计科目第二节记账方法第三节会计凭证第四节账务组织和账务处理第二章基本核算方法4运城学院经济管理系赵晶第二章基本核算方法掌握银行会计科目的分类，并能初步应用。了解记账方法的种类，熟悉借贷记账法的内容。掌握银行会计凭证的分类和特点，熟悉会计凭证的编制。掌握综合核算和明细核算的内容及编

2、制方法。本章学习要求第二章基本核算方法5运城学院经济管理系赵晶第一节会计科目三、会计科目的应用二、会计科目的分类一、会计科目的概念和作用第二章基本核算方法6运城学院经济管理系赵晶一、会计科目的概念和作用会计科目是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的分类会计科目的作用第二章基本核算方法7运城学院经济管理系赵晶二、会计科目的分类按与资产负债表的关系分1按经济业务内容分2第二章基本核算方法8运城学院经济管理系赵晶1.按与资产负债表的关系分按与资产负债表的关系分类表外科目：用于表外业务的核算。包括或有事项类、委

3、托代理业务类、备查登记类等。表内科目：用于表内业务的核算。分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。第二章基本核算方法9运城学院经济管理系赵晶2.按经济业务内容分负债类资产类所有者权益类共同类损益类第二章基本核算方法10运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目一、资产类1101库存现金2102银行存款3103贵金属4111存放中央银行款项5112存放同业款项6113存放联行款项7121拆放同业8123短期贷款9124中长期贷款10125抵押贷款11126贴现第二章基本核算方法11运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目13129贷

4、款呆帐准备14132应收利息15138坏账准备16139其他应收款17141短期投资18142长期投资19151固定资产20152累计折旧21153固定资产清理22154在建工程23161无形资产第二章基本核算方法12运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目二、负债类24201活期存款25205定期存款26211活期储蓄存款27215定期储蓄存款32221财政性存款33231向中央银行借款34232同业存放款项35233联行存放款项36241同业拆入37243应解汇款38244汇出汇款39251保证金第二章基本核算方法13运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号

5、编号会计科目40252本票41261应付利息42262其他应付款43263应付工资44264应付福利费45265应交税金46266应付利润47271长期借款第二章基本核算方法14运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目三、所有者权益类54301实收资本55302资本公积56303盈余公积57311本年利润58312利润分配四、损益类59501利息收入第二章基本核算方法15运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目60502金融企业往来收入61511手续费收入62512其他营业收入63513汇兑收益64514投资收益65515营业外收入66521利息支出

6、67522金融企业往来支出68531手续费支出69532营业费用70535营业税金及附加71534其他营业支出第二章基本核算方法16运城学院经济管理系赵晶银行会计科目表顺序号编号会计科目72535汇兑损失73536营业外支出74550所得税五、共同类75401清算资金往来（联行系统用）第二章基本核算方法17运城学院经济管理系赵晶三、会计科目的应用第二章基本核算方法18运城学院经济管理系赵晶例题2-12-1.1：某百货商店存入销售收入4500元借：库存现金4500贷：活期存款—百货商店存款户45002-1.2：某机电厂从其存款账户上支付1万元给某百货商店借：活期存款—机电厂存款户

7、10000贷：活期存款—百货商店存款户10000第二章基本核算方法19运城学院经济管理系赵晶例题2-22-2.1：银行以现金收购白银一宗，价值1600元。借：贵金属1600贷：库存现金16002-2.2：某商业企业从其存款账户中支付4800元，划入某工业企业存款账户。借：活期存款—某商业企业存款户4800贷：活期存款—某工业企业存款户4800第二章基本核算方法20运城学院经济管理系赵晶例题2-22-2.3：报批，将资本公积200000元转增实收资本。借：资本公积200000贷：实收资本200