财务会计与货币资金管理知识分析涵义.ppt

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1、通过学习，要求了解现金，银行存款和外币的管理规定及转账结算方式的内容，明确先进适用范围，掌握结算业务等知识第二章Part1第一节货币资金概述一，货币资金的涵义定义：货币资金是企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。货币资金可分为：现金，银行存款，其他货币资金。现金是放在企业的货币资金，包括库存的人民币和外币。银行存款是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金就是企业的银行汇票，本票存款和在途物资等各种货币资金。第二章二，货币资金核算的任务（1）正确，及时的反映货币资金的收付，结存情况，合理

2、的调度和运用货币资金，及时清算应收应付等往来款项（2）严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律（3）保证货币资金的安全与完整，防止发生查错和弊端。内部审计人员或其他指定人员经常对货币资金进行不定期清查盘点第二章Part1第二节现金的核算一，库存现金的管理（一）规定现金的使用范围（1）支付给职工个人的工资奖金补贴福利补助费差旅费等款项（2）支付给不能转账的单位或城乡居民劳务报酬和购买资源的款项（3）在转账金额起点以下的零星支付款项（4）确需现金支付的其他支出（二

3、）规定现金的库存限额企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行来定。（三）规定不准坐支现金即指企业用收入的现金来直接支付自己的支出第二章二，库存现金的核算“库存现金”账户是资产类账户，借方反映现金收入，贷方反应现金支出，余额在借方，表示库存现金的余额【例】商业企业3月份发生与现金相关的业务：（1）企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17%，计17元借：库存现金117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17第二章（2）企业回收应收账款120元借：库存现金120贷：应收账款1

4、20（3）企业技术人员王云预借差旅费300元借：其他应收款——王云300贷：库存现金300（4）行政管理部门报销交通费200元借：管理费用200贷：库存现金200第二章三，备用金的核算（一）定额管理按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法（二）非定额管理用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法备用金属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额【例】某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下：第二章1.领用备用金500元，现金支付（1）定额管理

5、：借：其他应收款——备用金——储运部门500贷：库存现金500（2）非定额管理：借：其他应收款——备用金——储运部门500贷：库存现金5002.储运部门报销运费250元（1）定额管理：借：销售费用——运费250贷：库存现金250第二章（2）非定额管理：借：销售费用——运费250贷：其他应收——备用金——储运部门2503.储运部门将备用金的余额交回财会部门（1）定额管理：借：库存现金500贷：其他应收——备用金——储运部门500（2）非定额管理（1）定额管理：借：库存现金250贷：其他应收——备用金——

6、储运部门250第二章四，库存现金的清查【例】某商业企业清查库存（1）现金清查中发现现金多余180元借：库存现金180贷：其他应付款——现金长款180假如原因不明，批准后可作收入处理：借：其他应付款——现金长款180贷：营业外收入180（2）现金清查中发现短缺160元借：其他应付款——现金长款160贷：库存现金160第二章假如由出纳人员负责赔偿：借：其他应收款——xx出纳员160贷：其他应收款——现金短款160第二章Part1第三节银行存款的核算一，开立银行账户（一）基本存款账户办理企业转账结算和现金收

7、，付的账户（二）一般存款账户一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行存款转存及与基本账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。（三）临时存款账户企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户（四）专用存款账户企业因特定用途需要开设的账户第二章二，银行存款的管理（1）企业向银行送存款时，应填写解款单，注明款项的来源和金额，连同现金一并送交银行（2）企业从银行提取现金或委托银行支付款项，应当按照规定签发支票或其他结算凭证（3）企业通过银行转账收入的款项，以银行转来的收款凭证作为结算户存款的增加第二

8、章三，银行存款的账务处理银行存款账户是资产类账户，借方登记存入的款项，贷方登记提取和支付的款项【例】某商业企业发生与银行存款有关的经济业务：（1）将当日的销货现金5000元送存银行，收到解款回单借：银行存款5000贷：库存现金5000（2）开出转账支票，支付商品运费220元借：销售费用——运费220贷：银行存款220第二章（3）开出现金支票，提取2000元借：库存现金2000贷：银行存款2000（4）购进商品3000元，增值税税率17%，计510元，商品