理财专业能力第三章税收筹划练习题答案解析.doc

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1、理财专业能力第三章　税收筹划练习题答案解析(2011.10.30根据第四版教材修订)　一、单项选择题　　1．（　　）是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。　　A．税收负担　　B．税收总额　　C．税率　　D．税收政策　　【答案】A【页码】P207,【考点】客户税负状况分析　　2．消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项不属于国家征收消费税的政策导向（　　）。　　A．引导消费方向　　B．调节消

2、费结构　　C．公平收入分配　　D．降低总消费量　　【答案】D【页码】P,【考点】　　3．（　　）又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。　　A．税收筹划　　B．税收安排　　C．税收负担　　D．税收管理　　【答案】A【页码】P209,【考点】税收筹划的概念　　4．某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。该公司年不含税外购货物额为60万元左右。该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用6%的征

3、收率纳税，则应纳税额为（　　）。　　A．4.8万元　　B．5万元　　C．4万元　　D．6万元　　【答案】A【页码】P232,【考点】小规模纳税人增值税的计算　　5．（　　）是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多．相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。　　A．绝对节税　　B．相对节税6　　C．直接节税　　D．间接节税　　【答案】B【页码】P211,【考点】税收筹划的四个原理之一　　6．下列关于风险节税的说法，错误的是（　　）

4、。　　A．风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额　　B．风险节税主要是考虑了节税的风险价值　　C．风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理　　D．风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理　　【答案】D【页码】P212【考点】税收筹划的四个原理之一　　7．下列关于组合节税原理的说法，错误的是（　　）。　　A．组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响　　B．税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低

5、税收筹划的风险　　C．税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险　　D．在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化　　【答案】C【页码】P216,【考点】税收筹划的四个原理之一　　8．下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（　　）。　　A．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税　　B．个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税　　C．对纳入全国试

6、点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税　　D．个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税　　【答案】D【页码】P222,【考点】营业税方面的优惠第五项　　9．下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（　　）。　　A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金　　B．国债和国家发行的金融债券利息　　C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规

7、定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税　　D．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税　　【答案】D【页码】P222,【考点】个人所得税方面的八项优惠6　　10．根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（　　）来缴纳消费税。　　A．委托方　　B．受托方（个体工商户除外）　　C．委托方和受托方共同　　D．加工合同指定的一方　　【答案】B【页码】P236,【考点】消费税计税的依据筹划方法之二　　11．

8、（　　）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。　　A．印花税　　B．营业税　　C．消费税　　D．累进税　　【答案】A【页码】P240,【考点】印花税的筹划方法　　根据下列案例，回答12～15题：M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元