会计师事务所内部治理机制建设-PowerPoint演示.ppt

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1、会计师事务所内部治理机制建设中国注册会计师协会蔡晓峰2007年7月一、加强事务所内部治理机制建设的背景二、中注协推进事务所内部治理所做的主要工作三、事务所内部治理规范体系的总体框架四、内部治理指南制定中几个问题的处理五、内部治理指南的主要内容六、加强内部治理机制建设的关键环节一、加强事务所内部治理机制建设的背景1.是维护公众利益、树立行业形象的必然要求；2.是服务经济发展、实现做大做强的必然要求；3.是增进内部团结、构建和谐行业的必然要求。二、中注协推进事务所内部治理所做的主要工作1．制定发布加强事务所内部治理的指导意见；2．制定发布事务所章程（协议）范本；

2、3．制定发布事务所内部治理指南。三、事务所内部治理规范体系的总体框架1．事务所内部治理指南；2．章程（协议）范本；3．内部治理案例；4．内部治理评价系统。四、内部治理指南制定中几个问题的处理1．指南的定位；2．事务所内部治理与公司治理的关系；3．事务所内部治理与公司法、合伙法和行业管理规范的关系；4．事务所内部治理的基本原则。四、内部治理指南制定中几个问题的处理1．指南的定位:－－约束性与倡导性相结合；－－强制性与自主性相结合；－－原则性与务实性相结合。四、内部治理指南制定中几个问题的处理2．事务所内部治理与公司治理的关系：－－内部治理+内部管理四、内部治理指

3、南制定中几个问题的处理3．事务所内部治理与公司法、合伙法和行业管理规范的关系：－－严格遵循法律规范；－－充分体现行业特性。四、内部治理指南制定中几个问题的处理4．事务所内部治理的基本原则：－－以维护公众利益为宗旨，建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的治理结构和治理机制。－－以法律法规为依据，形成以章程为核心的、完善的内部决策和管理制度体系，以及尊重制度、执行制度的管理氛围。－－以“人合”为基础，尊重注册会计师的智力劳动和专业价值，充分发挥专业和知识在事务所内部决策和管理中的主导作用。四、内部治理指南制定中几个问题的处理4．事务所内部治理的基本原

4、则：－－以增进内部和谐为重点，合理规范和有效协调事务所股东（合伙人）之间、股东（合伙人）与注册会计师和员工之间以及其他各相关方面的关系，充分发挥事务所各层次管理机构的职能作用，保障事务所及各利益相关者的合法权益。－－以合伙文化为导向，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化。五、内部治理指南的主要内容1.总则2.股东（合伙人）3.决策与监督4.主任会计师5.员工6.质量控制7.分所8.合伙文化建设9.信息沟通与披露10.附则六、加强内部治理机制建设的关键环节－－文化－－制度－－意愿谢谢大家！