深圳南山热电公司内部控制信息披露的案例研究.pdf

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1、分类号密级公开编号碛士蚵究生嗲像铪夂题目深幼丨南山热电公内部控制信麽披的案例研究学院（所、中心）经济学院专业名称审计研究生姓名杨喻然学号导师姓名施谦职称会计！币年月扉页论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文屮特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采出影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的

2、全部或部分内容，可以将论文用于査阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名：导师签名日期。年丨；日摘要企业内部控制信息披露无论是在对企业管理当局，还是对外部信息需求者都具有十分重要的意义，因为它为信息使用者提供额外的信息，有利于债权人、投资者等利益相关者做出正确决策，是利益相关者的进行的决策的重要依据；与此同时，对内控信息进行披露可以提高管理当局对内部控制的认识，从而重视对企业的内部控制，改善企业

3、的内部管理。年美国爆发安然事件”后，总统布什签署、颁布了闻名世界的《萨班斯奧克斯利法案》，标志着美国内部控制信息披露由此进入强制性披露阶段。该法案意在整顿上市公司秩序、维护投资者信心，要求上市公司管理层对内部控制披露负责并出具评估报告，注册会计师对此负有审计核实的责任。我国为了维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益也先后颁布了上交所指引、深交所指引、企业内控基本规范和配套指引等重要法规。其中年颁布的《企业内部控制基本规范》被称为中国版的“萨班斯法案”，该规范强制要求所有的上市公司必须披露内部控制信息，它的颁布也说明我国上市公司内部控制信息披

4、露进入了一个新阶段。总体来看，由于我国内部控制信息披露起步较晚，发展还尚不完善，目前来看仍然存在着很多影响内部控制信息真实性与可用性的问题，如披露时重形式轻内容、披露的标准不统一缺乏可比性等。在此情况下，研究考察当前我国上市公司内部控制信息披露状况及其对策分析具有重要的实践意义和理论意义。本文总共分为六个章节：第一章是绪论部分，主要讲述本文的研究背景、内控信息披露机制中的历史发展、研究方法与思路、创新点与不足之处。第二章为理论概述部分，概述了内部控制、内部控制信息披露的定义以及国内外的文献综述。第三章为内部控制信息披露的现状分析，一方面陈述

5、了我国内控信息披露的发展历程；另一方面则以描述性统计的方法从内控自评报告和内控鉴证报告两方面描述了上市公司内控信息披露的逐渐完善过程。第四章为具体的案例分析，分述了公司的基本情况、现行内控运行体系以及和公司内部控制信息披露的现状。第五章在案例分析的基础上，归纳概括了案例公司内控信息披露中尚存的问题及原因。第六章针对性地提出了一些可行的建议。最后是本文的结束语。关键词：内部控制信息披露政府监管AbstractAstheEnronscandalworeon，，，，，，，，，，，，，，，：internalcontrolinformationdis

6、closureinourcountryaswellasthedescriptiveanalysisofmarketdata.Thefourthchapteriscasestudy.Thefifthchapteristhesummarizationofremainingproblemsandthesixthchapteristhepresentationofpossiblesuggestionsoninternalcontrol-relateddisclosure.Thelastsectionistheconclusionsofthisart

7、icle.Thisarticlehasfollowingtwocontributions.Firstly,thisarticleshowstheprogressofinternalcontrolinformationdisclosurebytheinductionandreorganizationofpriorresearch.Secondly,thispaperalsosummarizestheremainingproblemandpossiblesuggestionsofthecurrentinternalcontrolregulati

8、on.Keywords：目录摘要第章绪论研究背景、目的及意义研究思路与方法研究创新点与不足本文的创新点本文的不足第章理论基础和文献综述重要概念内部控制内部控制信息披露理论基础信号