深圳南山热电公司内部控制信息披露的案例研究

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1、深圳南山热电公司内部控制信息披露的案例研究-->第1章绪论本文以内部控制机制在我国的不断完善发展为背景，以内部控制信息披露为角度，一方面参考了大量的相关文献，引证了国内一些权威机构对整个市场内部控制信息披露的统计研究，在借鉴前人研究成果的基础上，总结概括了我国内部控制建设，尤其是在内部控制信息披露方面的历史发展过程；另一方面，还具体以案例分析的形式进一步展现我国内部控制信息披露机制中尚存的一些问题，并结合深南电公司实际情况分析了各项披露问题的成因，同时提出针对性的改善意见。本文一共包含六章：第一章为绪论部分，简单陈述了本文的研究背景、研究方法与思路、创新点与不足之处。........

2、..第2章理论基础和文献综述2.1重要概念基于上市公司的视角，根据沪市上市公司内控指引第五章“内部控制的信息披露”的相关内容，本文将内部控制信息披露定义为：“上市公司董事会根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，对内部控制体系的完整合理构建、内部控制的有效运行、内部控制缺陷和改进措施等有关信息进行自我评估，形成内部控制自我评估报告，监事会、独立董事的独立意见以及会计师事务所的评价意见，并与年度报告同时披露。”本文的定义有以下几个特点：（1)体现了强制性披露要求，上市公司必须依照内控信息披露制度相关法规的要求披露内控信息。（2)披露方式应为单独披露。2.2理论基础信号传递是指拥有信息的

3、一方，通过某种信号示给另一方，并对其产生影响。处于市场经济活动中的交易双方可以相互传递各自所拥有的信息。但是，由于上市公司的投资者和管理当局之间信息不对称，投资者不能充分了解公司的相关信息，从而发生逆向选择，致使市场资源不能得到合理配置，交易双方难以达到帕累托最优，而信号传递是解决逆向选择问题的方法之一。该理论与本文的关系在于：内部控制信息具有信号作用。在信息不对称的证券市场上，高质量的公司为了展示公司较好的发展前景，会积极向社会公众披露财务信息和内部控制信息等，赢得投资者的青睐；而那些没有进行披露的公司则传递了一种不利消息，无法赢得投资者的青睐，因而，上市公司就有动力进行披露。基于

4、信息传递理论，上市公司通过充分可靠的信息披露，降低了外部信息使用者对公司发展的不确定性，能更好引导资源的优化配置，避免资源浪费。因此，上市公司披露的内部控制情况是投资者判断的一个重要信号。第3章我国上市公司内部控制信息披露的现状分析.......143.1我国上市公司内部控制信息披露的发展过程........14第4章深圳南山热电公司的内部控制披露的概述......21第5章深南电公司内部控制信息披露存在的问题及成因分析.......255.1深南电公司内部控制信息披露存在的问题.......255.2深南电公司内部控制信息披露问题的成因分析...........28第6章完善深南电

5、公司内部控制信息披露的建议6.1公司方面同时完善监事会的职权，使其职权具有更强的可操作性；另一方面应当加强深南电公司的内部审计，增加专职人员，对单位的经济活动进行审计，对审计方法、审计程序、审计人员职责和审计范围等做出明确的规定。为确保其监督作用得到充分的发挥，内部审计机构应直接归属于董事会领导，独立地行使审计监督权。从监督程序来看，深南电公司应当结合实际，科学合理地确定内控评价范围，尽可能地覆盖企业所有重要方面，以满足监管部门的要求；同时，高效审慎地调动具有专业胜任能力人员开展内控评价工作，科学规范地细化内控缺陷评价标准，如实认定内控缺陷并要求限期整改；按照监管要求，客观全面地作好

6、内控评价信息披露工作，严格遵循内控评价报告内容与格式要求，向利益相关者提供更多有效的公司内部控制信息。6.2政府监管部门层面随着我国内部控制规范对内部控制信息披露的强制性要求规定，企业内控信息披露将成为一种持续的信息披露制度。为了保护利益相关者的利益，监管部门不但要不断加大对内部控制信息披露的监管力度，还要将对内部控制信息披露的监管结果实行实时公告制度，以提高监管工作的透明度。监管工作结果公告可以通过一定的渠道和方式，如媒体、指定的专业刊物或官方网站等来进行。尤其是对于监管过程中发现的企业存在违反法律法规的情况的，要对案件进行公开、透明的处理，使其违规成本远远高于收益，对企业管理层及

7、主要责任人实施严厉的处罚，这样才能降低企业与信息使用者之间的信息不对称程度。....第7章研究结论本文的研究旨在以国内外相关文献为理论基础，以我国内部控制制度的建设和改革为研究背景，以内部控制信息披露为切入点，通过案例分析和数理统计相结合的方式总结概括我国内部控制信息披露已取得的成效以及尚存在的问题。本文的研究主要得到了以下几点结论：第一，内控信息披露数量有较大的提高。无论是案例分析，还是总体市场的数理统计分析都表明我国上市公司，尤其是大型国有控股公司在证