风险导向内部审计模式在W公司的应用研究.pdf

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1、分类号密级公开编号碛士研究生嗲像侉夂题目风险导向内部审计模式在公司的应用研究学院（所、中心）经济学院专业名称审计硕士研究生姓名刘蔚学号导师姓名杨一姬职称副教授年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以釆用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校

2、有权公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名摘要当今世界，国际金融危机的深层次影响依旧存在，国与国之间的政治经济竞争有加剧态势，作为发展中国家的我国面临的困难与阻力仍未减弱，这对处于复杂内外环境下的中国企业提出了新的管理要求，在这种国际大背景下优化风险管理成为企业提高自身风险应对能力的关键手段。风险导向内部审计模式作为现代化的内部审计

3、模式，以风险为出发点，与企业目标相匹配。该模式不仅在风险管理上有着得天独厚的优势，还对公司治理理念和内部控制有效性有着较好的优化作用，是市场经济条件下企业内部审计发展的必然选择。目前，我国风险导向内部审计发展较晚，国内对风险导向内部审计的研究与国外发达国家相比较为落后，理论研究上没有系统完整的理论框架，实际应用上大多是借鉴国外成功案例及外部审计经验。因此，风险导向内部审计模式如何在我国公司实施，应用流程具体是什么，公司实施这种内部审计模式需要具备什么条件，这种新的内部审计模式的对公司的影响是什么？本文就是将这些问题作为出

4、发点而创作的。本文采用规范研究和实证研究相结合的方法，以国内外研究文献为基础，从内部审计发展历程幵始入手，对风险导向内部审计概念进行论述，从风险定义、内部审计定义及风险导向内部审计定义三点详细说明。其后，从风险导向内部审计实施的必然性、适用条件、应用对象、应用目标、应用程序等方面对该模式的具体应用进行说明。接下来，基于公司风险导向内部审计的必要性和体制保障，依照风险导向内部审计模式流程框架，分阶段地对公司的风险导向内部审计模式进行说明，阐述公司应用风险导向内部审计的具体情况。最后，针对公司风险导向内部审计的实施情况，从风

5、险融合程度、内部审计规范体系、信息化水平、人员素质这四个方面分析了公司存在的问题，并给出改进建议。关键词：风险导向内部审计；风险管理；内部审计Abs仕，，，，，，，，explained.Next5astheimplementationofriskorientedinternalauditframeworkasaguide，，，，，目录弓丨研究背景与意义研究背景研究意义研究方法与研究框架研究方法研究框架本文创新点国内外文献综述国外文献综述国内文献综述风险导向内部审计概述内部审计的历史演变萌芽状态下的内部审计财务导向内部审计

6、阶段业务导向内部审计阶段管理导向内部审计阶段风险导向内部审计阶段风险导向内部审计相关理论风险审计风险风险导向内部审计风险导向内部审计产生的理论基础受托责任学说风险管理理论战略管理理论风险导向内部审计的应用研究企业应用风险导向审计模式的必然性3.1.1直接原因一风险管理的需要内部原因一优胜劣汰规律外部原因一内部审计外包风险导向内部审计模式应用的适用条件风险导向内部审计模式应用的对象风险导向内部审计模式应用的目标风险导向内部审计模式应用的职能监督审核财务报表的合法性和合规性评价企业经营运作和风险管理状况确认及咨询职能风险导向

7、内部审计模式的应用程序审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段公司风险导向内部审计案例分析公司简介公司背景介绍公司的组织结构公司的战略规划公司以风险为导向内部审计模式的必要性分析实施风险导向内部审计的体制保障公司风险导向内部审计具体应用审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段公司风险导向内部审计模式应用的效果分析提高内部审计的工作效率和内部审计人员的职业地位4.3.2为企业增值提供了有力保障完善了公司的内部控制制度和风险管理体系为企业持续健康发展提供动力支持公司实施风险导向审计模式存在的问题风险管理和内部

8、审计的融合程度还有所欠缺风险导向内部审计规范体系还有待完善内部审计信息化水平还为有待增强内部审计人员的综合素质还有待提高完善企业风险导向内部审计的建议推进内部审计的风险导向水平加强公司各阶层人员的风险控制意识完善公司内部控制中的风险控制体系加强内部审计规范体系建设灵活运用内部审计规范体系强化咨询职能在内部审计规范中的