风险导向内部审计在我国上市公司中的应用研究

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1、陕西科技大学硕士学位论文风险导向内部审计在我国上市公司中的应用研究姓名：顾丹申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：马广奇20120530风险导向内部审计在我国上市公司中的应用研究摘要进入2l世纪，伴随着经济全球化速度的不断加快，企业竞争日益激烈，面对的风险也越来越多，为了企业健康有序快速的发展，对风险的管理显得尤为重要。企业要想管理好风险，在激烈的竞争环境中立于不败之地，作为企业监督与控制的重要手段，内部审计起着至关重要的作用。而传统的内部审计只对企业的内控进行重点关注，对于风险则缺乏全面的识别和关注。所以，不论是我国审计准则

2、，还是国际审计准则都作出了修订，重点强调了基于“风险导向”的内部审计。现在，西方发达国家内审实践已经开始普遍运用这种新的审计方法，并且有多个上市公司成功运用的案例。然而，风险导向内部审计作为近几年来新的审计方法，目前在我国理论和实务界都只是停留在基本概念和理论研究阶段，一系列完整的理论研究成果都还没有，上市公司风险导向内部审计的实践应用更是无从谈起。因此，本文尝试对风险导向内部审计的实务进行研究，希望可以使风险导向内部审计尽快在我国得到普遍运用。本文通过对风险导向内部审计研究背景及基本理论的分析，论述了上市公司运用风险导向内部审计

3、必要性，构建了风险导向内部审计程序，借助案例分析应用进一步说明新审计程序在我国上市公司中应用的问题及对策。本文的亮点在于重点构建适合我国上市公司的风险导向内部审计程序，借鉴传统内部审计程序，针对我国上市公司的实际情况，结合风险导向内部审计新模式的特点，构建风险导向内部审计程序，并通过案例进一步探讨风险导向内部审计在上市公司实务中每一阶段的具体运用，进而促进风险导向内部审计理论在我国上市公司中的应用发展。．由于我国上市公司面临的风险较为复杂多变，内控制度虽然都有建立但相对不够完善，所以，本文重点研究上市公司的风险导向内部审计，以期为

4、风险导向内部审计的后续推广研究提供参考。通过新审计程序在上市公司中的应用研究不难发现风险导向内部审计以公司风险为出发点规划整体审计战略，重点关注重大风险区域，根据“目标一风险一控制一审计”模式强调风险并全面评估风险，最后对公司管理层提出相关的合理化内控建议。从而更好的帮助上市公司及时采取恰当的控制措施来应对各种风险，增加公司的价值，实现公司的经营目标。关键词：风险导向，内部审计，企业管理，增值服务RESEARCHOFRISK．oRIENTEDINTERNALAUDITINCHINESELISTEDCoMPANIESABSTRACT

5、Inthe21Stcentury,competitionsbetweenenterprisesbecomemoreandmorefiercealongwiththeacceleratingpaceofeconomicglobalization，andenterpriseshavetoconfrontwithmuchrisk．Thus，riskmanagementbecomesmorecriticalinordertoguaranteeenterprises’healthydevelopment．Enterprisesintendt

6、omanagerisktostayinaninvinciblepositioninthehighly·competitiveenvironment．theintemalauditasthesignificantmeansofsupervisionandcontr01．playsallimportantrole．However,thetraditionalintemalauditonlyfocusesontheinternalcontrolforenterprises。andiSshortofcomprehensiverecogni

7、tionofrisk．Therefore．bothauditingstandardinChinaandinternationaltandardsauditing‘modificationandphasizetherisk—orientedstandardsonauditingmakesomeroodlIlCatlonanOempnaslzemeriSKorlentea-intemalaudit．Nowadays，thewesterndevelopedcountriesbegintousethisnewmethodofauditin

8、internalauditpractice，andmanylistedcompanyhaveaccomplisheditSUCCESSfully．However,risk．orientedauditasthenewmethodofauditinre