电大《中级财务会计二》计算题(试卷代号2608).pdf

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1、电大《中级财务会计二》期末复习资料计算题(试卷代号2608）甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为

2、一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。甲:借:应付账款350贷:主营业务收入180应交税费-应交增值税(销项税额)30.60可供出售金融资产(成本)15可供出售金融资产(公允价值变动)10投资收益5营业外收入-债务重组收益109.40借:主营业务成本185存货跌价准备15贷:存货200借:资本公积--其他资本公积10贷:投资收益10乙:借:坏账准备105交易性金融资产30存货180第1页共19页应交税费-应交增值税(进项税额)30.60营业外支出--债务重组损失4.4贷:应收账款350五、计算题(本

3、题12分)19.H公司2011年度有关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入贷方)12000万元其他业务收入(贷方)1500万元主营业务成本(借方)6500万元其他业务成本(借方)1000万元营业税金及附加(借方)20万元销售费用(借方)200万元管理费用(借方)1571万元财务费用(借方)415万元资产减值损失(借方)309万元投资收益(贷方)315万元营业外收人(贷方)500万元营业外支出(借方)197万元所得税费用(借方)1103万元公司年初有未分配利润2000万元，年末按本年净利润的10%提取法定盈余公积，本年度未向投资者分配现金股利。要求计算

4、H公司2011年度的下列指标(列示计算过程):(1)营业收入(2)营业成本(3)营业利润(4)利润总额(5)净利润(6)年末的未分配利润五、计算题(本题12分)19.(1)营业收入=主营业务收入+其他业务收入=12000+1500=13500万元(2)营业成本=主营业务成本+其他业务成本=6500+1000=7500万元(3)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+第2页共19页投资收益=13500-7500-20-200-1571-415-309+315=3800万元(4)利润总额=营业利润+营业外收

5、入-营业外支出=3800+500-197=4103万元(5)净利润=利润总额-所得税费用=4103-1103=3000万元(6)年末未分配利润=年初未分配利润+年净利润-末提取法定盈余公积=2000+3000-00=4700万元评分标准:每个指标2分，计算过程与结果各1分。五、计算题（本题12分。要求列示计算过程）1.公司的所得税税率为25％，2009年度的部分资料如下：（1）存货期末账面价值75万元，其中“存货跌价准备”期末余额5万元。（2）交易性金融资产期末账面价值17万元，其中公允价值变动净收益2万元。（3）固定资产期末账面价值15万元，其中会计

6、核算的累计折旧6万元；按税法规定计提的累计折旧应为5万元。（4）今年初投入使用的一项使用寿命不确定的无形资产，原价100万元，会计上未摊销也未计提减值准备；税法规定按10年并采用直线法摊销。（5）本年末应付产品保修费5万元。要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中：M公司资产与负债项目暂时性差异分析表金额：元业务号计税基础暂时性差异递延所得税金额类型递延所得税资产递延所得税负债180000050000125002150000200005000316000010000250049000001000002500050500001250

7、02．某公司平进对利润的合成采用“表结法”。已知2008年结转收支前各损益类账户的期末余额如下，公司的所得税率为25%，假设会计与税法不存在差异。此外，公司决定分别按税后利润的10%、5%提取法定盈余公积与任意盈余公积，按税后利润的50%向股东分派现金股利。要求：计算该公司2008年的营业利润，利润总额、净利润和年末未分配利润。科目名称结账前余额第3页共19页主营业务收入6000000元（贷）其他业务收入700000元（贷）公允价值变动损益150000元（贷）投资收益600000元（贷）营业外收入50000元（贷）主营业务成本4000000元（借）其他

8、业务成本400000元（借）营业税金及附加80000元（借）销售费用500000元（借）管理费