电大《中级财务会计二》综合题(试卷代号2608）

《电大《中级财务会计二》综合题(试卷代号2608）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、电大《中级财务会计二》综合题（试卷代号2608）1.A公司（一般纳税人）拖欠B公司货款200000元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司以一台自用设备（2009年初购人，适用增值税税率17%）抵债，设备原价140000元、累计折旧20000元、公允价值140000元。要求：（1）计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。（2）计算B公司的债权重组损失。（3）编制A公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。（注:有关计算需列示计算过程）答：（1）A公司偿债设备的处置收益二公允价值140000元一账面净值120000元=20000元A公司的债务重

2、组收益二重组债务200000元一抵债设备公允价值140000元一抵债设备视同销售应交增值税23800元二36200元（2）B公司债权重组损失二应收账款200000元一坏账准备20000元一受让设备（公允价值140000元+进项税23800元）二16200元（3）A公司的会计分录：①结转设备账面价值：借：固定资产清理120000累计折旧20000贷：固定资产140000②用设备抵债。视同销售应交增值税二140000*17%二23800元借:应付账款200000贷：固定资产清理140000应交税费一应交增值税（销项税额）23800营业外收入③结转设备处置收益。3620

3、0借：固定资产清理20000贷：营业外收入200002.Y公司2009年广12月20日有关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入（贷方）2100万元其他业务收入（贷方）350万元主营业务成本（借方）1000万元其他业务成本（借方）100万元营业税金及附加（借方）20万元销售费用（借方）200万元管理费用（借方）570万元财务费用（借方）350万元资产减值损失（借方）30万元技资收益（贷方）480万元营业外收入（贷方）50万元营业外支出（借方）9万元所得税费用（借方）150万元（1）将暂时闲置的机器出租，本月租金收入1万元已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧600

4、0元。（2）销售商品一批，价款300000元、增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为200000元。（3）支付本季短期借款利息8万元，经查，前2个月巳合计预提56000元。（4）本月应交所得税98000元。上述业务的其他相关税费略。要求：（1）对Y公司12月发生的上述业务编制会计分录；（2）根据上述资料编制Y公司2009年度的利润表（格式如下。只需填列”本年金额”栏，"上年金额"栏略）。利润表会企02表编制单位：Y公司2009年度单位:万元项目本年金额上年金额—、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（略）资产减值损失加：

5、投资收益公允价值变动收益二、营业利润加：营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润加：其他综合收益（略）五、综合收益总额（略）六、每股收益（一）基本每股收益（略）（二）稀释每股收益（略）答：（1）会计分录：①借：银行存款10000贷：其他业务收入同时，借：其他业务戚本贷：累计折旧②借：银行存款351贷：主营业务收入应交税费同时，借：主营业务成本贷：库存商品③借:应付利息56000财务费用24000贷：银行存款④借：所得税费用980001000000060000003000005100020000020000080000贷:应交税费98000（2）

6、Y公司2009年度利润表如下:会企02表单位:万元利润表编制单位：Y公司2009年度项目本年金额上年金额一、营业收入2481减:营业成本1120.60营业税金及附加20销售费用200管理费用570财务费用352.40（略）资产减值损失30加：投资收益480公允价值变动收益0二、营业利润668加：营业外收入50减:营业外支出9三、利润总额709减：所得税费用159.80四、净利润549.20加：其他综合收益（略）五、综合收益总额（略）六、每股收益(一)基本每股收益(略)(二)稀释每股收益(略)3.T公司2011年度的有关资料如下：全年实现税前利润1000万元。本年度

7、确认的收支中，有购买国债的利息收入20万元，税款滞纳金8万元，存货年初采购成本100万元、未计提减值准备，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%,递延所得税年初余额为0；元其他纳税调整事项。本年1〜11月份T公司已预交所得税200万元。要求根据上述资料：(1)计算T公司2011年度的纳税所得额、应交所得税额、年末的递延所得税资产或负债(列示计算过程)；(2)编制T公司「11月(按预交总额)列支所得税费用与预交所得税的会计分录；(3)编制T公司年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录。答：(1)T公司2011年有关指标

8、的计算如下