税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第三章消费税参考答案.doc

《税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第三章消费税参考答案.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第三章消费税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、√3、×4、√5、√6、×7、×8、√9、×10、×11、×12、√13、√14、×15、×16、×17、√三、单项选择题1、B2、A3、A4、C5、C6、B7、D8、D9、C10、A（第一空格）C（第二空格）四、多项选择题1、AD2、DE3、BD4、BCE5、ABCDE6、ABCDE7、AC8、BCD9、ACD10、AD五、思考题（略）六、业务题1、应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）借：应付职工薪酬102300贷：应交税费——应交消费税27000应交税费——应交

2、增值税（销项税）15300库存商品600002、应纳消费税额=68×500÷（1+17%）×20%+250×2×0.5=6061.97（元）应纳增值税额=68×500÷（1+17%）×17%=4940.17(元)借：营业外支出11002.14贷：应交税费——应交消费税6061.97——应交增值税（销项税额）4940.173、应纳消费税额=（180000+216000）÷（1-3%）×3%=12247.28（元）应纳增值税额=（180000+216000）÷（1-3%）×17%=69402.06（元）借：材料采购12247.28应交税费—应交增值税（进项税额）69402.06

3、贷：银行存款81649.344、（1）100×240=24000（元）（2）40×240=9600（元）（3）10×240+4×240=2400+960=3360（元）本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960（元）借：营业税金及附加33600贷：应交税费——应交消费税33600借：应付福利费2400营业外支出960贷：应交税费——应交消费税33605、受托方代收代缴消费税税额=（100000+40000）÷（1-30%）×30%=60000（元）直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=5000×100×36%+100×150-30000=1650

4、00（元）A卷烟厂：（1）购进原材料：借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（2）发出委托加工物资：借：委托加工物资100000贷：原材料100000支付加工费：借：委托加工物资40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800受托方代收代缴消费税：借：委托加工物资30000应交税费——应交消费税30000贷：银行存款60000（3）销售烟丝：借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600（4）销售卷烟：借：银行存款585000贷：主营业务收入500

5、000应交税费——应交增值税（销项税额）85000借：营业税金及附加195000贷：应交税费——应交消费税195000（5）上缴消费税：借：应交税费——应交消费税165000贷：银行存款165000B烟厂：借：银行存款106800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800应交税费——代收代缴消费税600006、（1）28×8000×20%+28×2000×0.5=72800（元）（2）10×5000×20%+10×2000×0.5=20000（元）（3）（20×10000+10×10100）×20%+30×2000×0.5+（150000+1000

6、0）÷（1-5%）×5%=98621.05（元）本月应纳消费税税额=72800+20000+98621.05=191421.05（元）7、增值税进项税额=106316×17%=18073.72（元）增值税销项税额=438000×17%=74460（元）增值税应纳税额=74460-18073.72=56386.28（元）消费税应纳税额=438000×20%+8×2000×0.5=95600（元）8、（1）（60000+35000）÷（1-30%）×30%=40714.29（元）（2）（80000+55000）÷（1-30%）×30%=57857.14（元）当期应纳消费税税额=

7、40714.29+57857.14=98571.43（元）