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时间:2020-03-08
《税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第三章消费税参考答案.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第三章消费税会计习题参考答案一、名词解释(略)二、判断题1、√2、√3、×4、√5、√6、×7、×8、√9、×10、×11、×12、√13、√14、×15、×16、×17、√三、单项选择题1、B2、A3、A4、C5、C6、B7、D8、D9、C10、A(第一空格)C(第二空格)四、多项选择题1、AD2、DE3、BD4、BCE5、ABCDE6、ABCDE7、AC8、BCD9、ACD10、AD五、思考题(略)六、业务题1、应纳税额=600×100×(1+5%)÷(1-30%)×30%=27000(元)借:应付职工薪酬102300贷:应交税费——应交消费税27000应交税费——应交
2、增值税(销项税)15300库存商品600002、应纳消费税额=68×500÷(1+17%)×20%+250×2×0.5=6061.97(元)应纳增值税额=68×500÷(1+17%)×17%=4940.17(元)借:营业外支出11002.14贷:应交税费——应交消费税6061.97——应交增值税(销项税额)4940.173、应纳消费税额=(180000+216000)÷(1-3%)×3%=12247.28(元)应纳增值税额=(180000+216000)÷(1-3%)×17%=69402.06(元)借:材料采购12247.28应交税费—应交增值税(进项税额)69402.06
3、贷:银行存款81649.344、(1)100×240=24000(元)(2)40×240=9600(元)(3)10×240+4×240=2400+960=3360(元)本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960(元)借:营业税金及附加33600贷:应交税费——应交消费税33600借:应付福利费2400营业外支出960贷:应交税费——应交消费税33605、受托方代收代缴消费税税额=(100000+40000)÷(1-30%)×30%=60000(元)直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=5000×100×36%+100×150-30000=1650
4、00(元)A卷烟厂:(1)购进原材料:借:原材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000(2)发出委托加工物资:借:委托加工物资100000贷:原材料100000支付加工费:借:委托加工物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800受托方代收代缴消费税:借:委托加工物资30000应交税费——应交消费税30000贷:银行存款60000(3)销售烟丝:借:银行存款210600贷:主营业务收入180000应交税费——应交增值税(销项税额)30600(4)销售卷烟:借:银行存款585000贷:主营业务收入500
5、000应交税费——应交增值税(销项税额)85000借:营业税金及附加195000贷:应交税费——应交消费税195000(5)上缴消费税:借:应交税费——应交消费税165000贷:银行存款165000B烟厂:借:银行存款106800贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税(销项税额)6800应交税费——代收代缴消费税600006、(1)28×8000×20%+28×2000×0.5=72800(元)(2)10×5000×20%+10×2000×0.5=20000(元)(3)(20×10000+10×10100)×20%+30×2000×0.5+(150000+1000
6、0)÷(1-5%)×5%=98621.05(元)本月应纳消费税税额=72800+20000+98621.05=191421.05(元)7、增值税进项税额=106316×17%=18073.72(元)增值税销项税额=438000×17%=74460(元)增值税应纳税额=74460-18073.72=56386.28(元)消费税应纳税额=438000×20%+8×2000×0.5=95600(元)8、(1)(60000+35000)÷(1-30%)×30%=40714.29(元)(2)(80000+55000)÷(1-30%)×30%=57857.14(元)当期应纳消费税税额=
7、40714.29+57857.14=98571.43(元)
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