税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第二章增值税会计参考答案.doc

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1、第二章增值税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、×7、×8、×9、√10、√11、×12、√13、√14、×15、×16、×17、√18、√19、√20、×三、单项选择题1、C2、C3、B4、A5、C6、C7、A8、A9、B10、D11、A12、D13、B14、A15、A四、多项选择题1、AD2、AC3、ABD4、ABC5、ABC6、AC7、ABC8、AD9、ABC10、CD11、AB12、ABCDE13、ABC五、思考题（略）六、业务题1、解：不含税售价=2000/(1+17%)=1709.40（元）应纳税额=17

2、09.40×17%－150=140.60（元）故：该商店应缴纳的增值税税额为140.60元。2、解：2850×120×17%-30600=27540（元）3、解：102000-25500+200×(8+35)×17%=77962（元）4、解：（200000+150000+150000）×17%-（51000+17000+34000）+（20000+30000）×17%=-8500（元）5、解：100×17%+（23.4+11.7）÷117%×17%+5×17%+30×（1+10%）×17%-（12-2×17%）=16.9（万元）6、（1）50×8000×17

3、%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）（2）50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）（3）91562-（70000-12920）=34482（元）7、解：按关税、增值税顺序计算：（1）计算应纳关税：1000×50%=500(元/台)（2）计算应纳增值税额：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。组成计税价格=关税完税价格+关税=1000+500=1500(元/台)应纳增值税额=1500×200×17%=51000(元)8、（1）2

4、月份的销项税额=（23400+11700）÷117%×17%=5100（元）（2）2-3月份应纳增值税额=1200000×17%+20000×17%+5100-34000-17000=161500（元）（3）4月份应纳增值税额=（234000+5850+117）÷117%×17%-8500=26367（元）9、解：（1）计算含税收入中的增值税额：11.7/(1+17%)×17%=1.7(万元)1170/(1+17%)×17%=170(元)=0.017(万元)（2）计算当期销项税额：1.7+23.4+0.017=25.117(万元)（3）当期进项税额=0（4）

5、应纳增值税额=25.117－0=25.117(万元)