税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第七章企业所得税会计参考答案.doc

《税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第七章企业所得税会计参考答案.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第七章企业所得税会计核算习题参考答案一、名词解释(略)二、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、×10、×11、×12、√13、×14、×15、×16、×17、√18、×19、√20、√21、×22、×23、√24、×25、√26、×27、√28、√29、×30、√31、√三、单项选择题1、C2、C3、A4、B5、D6、D7、C8、A9、C10、B11、C12、B13、D14、C15、C16、C17、C18、B19、C20、C21、C22、C23、C24、B25、B26、B四、多项选择题1、BC2、BC3、ABC4、AC5、ACD

2、6、ABE7、ABC8、ABCD9、BD10、BD11、BC12、ABCD13、BCD14、ABD15、ABCD16、ABCD五、思考题(略)六、业务题1、会计利润=150000元公益救济性捐赠扣除额=150000×12%=18000元实际公益性捐赠支出=50000元捐赠支出纳税调整额=50000-18000+10000=42000元应纳税所得额=150000+42000=192000元应纳所得税额=192000×20%=38400元计提：借：所得税费用38400贷：应交税费—应交所得税38400交纳时：借：应交税费—应交所得税38400贷：银行存款

3、384002、业务招待费列支限额=20万元×60%=12万元∠4000万×5‰=20万元。调增8万元；广告费列支限额=4000万元×15%=60万元，大于实际10万元，不需调整；应纳税所得额=4000-3800+8-79.7-14.3=114万元应交所得税额=114×25%=28.5万元计提：借：所得税费用285000贷：应交税费—应交所得税285000交纳：借：应交税费—应交所得税285000贷：银行存款285000结转本年利润：借：本年利润285000贷：所得税费用2850003、（1）该企业2008年度应纳税所得额A、收入总额=800+40+5

4、=845（万元）B、准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元)C、该企业2008年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元）（2）该企业2008年度应纳所得税额=272.8×25%=68.2(万元)4、本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-240×25%-80×30%-40×10%=112万元5、(1)该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）(2)纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）职

5、工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）(3)纳税调减项目：国债利息收入10万元；(4)应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元(5)应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)6、(1)三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。(2)国库券利息收入12000元免税，需调减12000元(3)企业缴纳的税收滞纳金1000元，不得扣除，需调增1000元(4)向关联企业赞助支出30000元，不得扣除，需调增30000元(5)业务招待费限额=6500000

6、0×5‰=325000元；实际支出265000元，可按发生额的60%扣除。即265000×60%=159000元；业务招待费超标准调增=265000-159000=106000元（6）调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000元全年应纳所得税额：205000×25%=51250元全年应补缴所得额=51250-20000=31250元7、(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元）（2）广告和业务宣传费调增=450-2500×15%=75（万元）（3）

7、业务招待费调增=15-15×60%=6（万元）2500×5‰=12.5万元大于15×60%（4）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)(7)2008年应缴企业所得税额=270.85×25%=67.71(万元)8.(1)国库券利息收入国家指定用途的补贴收入应调减:3+3.5=6.5(万元)(2)以经营租赁方式租入设备一台,租赁期二年,一次性支付租金30万元,应分二年计入费用,应调

8、增所得额15万元;(3)企业用库存商品对乙企业投资,应视同销售,调增财产转让收入20万元(58.5/117%