欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:50323207
大小:30.00 KB
页数:2页
时间:2020-03-08
《税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第八章个人所得税会计参考答案.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第八章个人所得税会计习题参考答案一、名词解释(略)二、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、×11、×12、×13、√14、×15、√16、√17、×18、×19、×20、√21、×三、单项选择题1、C2、C3、B4、B5、B6、C7、C8、C9、C10、C11、B12、B13、C14、B15、C16、A17、D18、A19、D20、A21、B四、多项选择题1、AB2、ABCD3、ABCE4、AD5、CD6、ABC7、BCD8、ABCD9、AC10、CD11、AB12、ABC13、ABD14
2、、ABC15、AD五、思考题(略)六、业务题1、应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)2、A公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)B公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)自行申报应补缴的个人所得税额=(3200+800-2000)×10%-25-55-95=25(元)(1)A公司代扣代缴税款时:借:应付
3、职工薪酬55贷:应交税费——代扣个人所得税55(2)A公司上缴税款时:借:应交税费——代扣个人所得税55贷:银行存款553、1~2季度累计应纳税额=[(40000+600×6-2000×6)×12÷6×35%-6750]×6÷12=7685(元)2季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685(元)4、(1)工资、薪金所得应纳税额=(2400-2000)×5%=20(元)(2)12个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815(元)(3)公益性捐赠扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)
4、劳务报酬所得应纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×30%-2000=4720(元)(4)股息所得应纳税额=5000×20%=1000(元)(5)省人民政府颁发的科技奖20000元免税12月份应缴纳个人所得税税额=20+815+4720+1000=6555(元)5、(1)工资、薪金所得应纳税额=[(44400÷12-2000)×10%-25]×12=1740(元)(2)稿酬所得应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)(3)A国扣除限额=8000×(1-20%)×20%=1280(
5、元)已在A国缴纳1400元,故不需补税,其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣(4)B国扣除限额=3000×20%+(2000-800)×20%=840(元)已在B国缴纳700元,应补缴140元应纳税总额=1740+168+140=2048(元)6、甲:应纳税所得额=(4800-2000-125)÷(1-15%)=3147.06(元)应纳税额=3147.06×15%-125=347.06(元)(1)计算代负税款时:借:销售费用3947.06贷:应付职工薪酬3947.06(2)支付工资时:借
6、:应付职工薪酬3947.06贷:现金3600应交税费——代扣个人所得税347.06(3)上缴税款时:借:应交税费——代扣个人所得税347.06贷:银行存款347.06乙:应纳税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)(1)代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬95贷:应交税费——代扣个人所得税95(2)上缴税款时:借:应交税费——代扣个人所得税95贷:银行存款95
此文档下载收益归作者所有