税务会计学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 梁伟样第八章个人所得税会计参考答案.doc

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1、第八章个人所得税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、×11、×12、×13、√14、×15、√16、√17、×18、×19、×20、√21、×三、单项选择题1、C2、C3、B4、B5、B6、C7、C8、C9、C10、C11、B12、B13、C14、B15、C16、A17、D18、A19、D20、A21、B四、多项选择题1、AB2、ABCD3、ABCE4、AD5、CD6、ABC7、BCD8、ABCD9、AC10、CD11、AB12、ABC13、ABD14

2、、ABC15、AD五、思考题（略）六、业务题1、应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)2、A公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)B公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)自行申报应补缴的个人所得税额=(3200+800-2000)×10%-25-55-95=25(元)（1）A公司代扣代缴税款时：借：应付

3、职工薪酬55贷：应交税费——代扣个人所得税55（2）A公司上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税55贷：银行存款553、1～2季度累计应纳税额=[（40000+600×6-2000×6）×12÷6×35%-6750]×6÷12=7685（元）2季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685（元）4、（1）工资、薪金所得应纳税额=（2400-2000）×5%=20（元）（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815（元）（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）

4、劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元)（4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税12月份应缴纳个人所得税税额=20+815+4720+1000=6555（元）5、（1）工资、薪金所得应纳税额=[（44400÷12-2000）×10%-25]×12=1740(元)（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（

5、元）已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=1740+168+140=2048（元）6、甲：应纳税所得额=（4800-2000-125）÷（1-15%）=3147.06（元）应纳税额=3147.06×15%-125=347.06（元）（1）计算代负税款时：借：销售费用3947.06贷：应付职工薪酬3947.06（2）支付工资时：借

6、：应付职工薪酬3947.06贷：现金3600应交税费——代扣个人所得税347.06（3）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税347.06贷：银行存款347.06乙：应纳税额=（3200-2000）×10%-25=95（元）（1）代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬95贷：应交税费——代扣个人所得税95（2）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税95贷：银行存款95