金融企业会计 教学课件 作者 杨荣华 楼雪婕 主编 裴增杰 副主编第十三章.ppt

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1、第十三章年度决算与会计报表教学目的重点及难点教学内容课堂练习年度决算的准备工作年度决算的基本内容会计报表返回教学内容1、清理资金清理贷款资金——贷款是银行的资产，为了保证银行资产不受损失，对各种到期贷款，应加强与客户的联系和催收。清理存款资金——为了充分发挥各种存款资金的社会效益，要针对情况，逐户进行清理。清理结算资金——各种结算资金，应进行全面清理。清理内部资金——会计部门对其他应收、应付款项，应及时清收。教学内容下页2、盘点财产清点库存实物——对库存现金、金银外币、有价单证、重要空白凭证等进行一次全面清查盘点，发现余缺，应查明原因，明确责任，进行处理，以保证账、卡

2、、实三相符。盘点固定资产——对房屋、车辆、电子设备、机具等固定资产应根据有关账卡的记录进行全面盘点，发现余缺，应按财产余缺处理规定输入账或报销。教学内容下页3、核对账务检查会计科目的使用情况全面核对内外账务教学内容下页4、核实损益核实业务收支——对各项利息收入和支出、金融企业往来收入和支出、营业外收入和支出等账户要进行检查。检查各项费用开支——对费用开支应核实是否超过标准和超过指标，计算有无差错，有无违反财经纪律的不合法开支，对应计入当年费用开支的，按权责发生制要求予以处理，不应计入的则予以剔除。教学内容下页5、试算平衡各行在上述几项准备工作基本落实或完成的

3、基础上，为了进一步检验日常账务的正确，保证年度决算报表编制的准确，应在编制正式决算报表之前，根据当年总账编制1至11月份的试算平衡表，进行试算平衡，以检查和验算各科目余额是否正确。教学内容返回6.决算报表综合反映金融企业全年财务状况和经营成果和现金流量的书面报告。编制要做到：数字真实、可靠，内容全面完整，编报及时准确。种类：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注。教学内容年度决算日的工作1、全面核对账务2、检查各项库存3、核计缴纳税款4、结计全年损益5、分配本年利润6、办理新旧账簿结转返回教学目的返回通过本章内容的学习，要求学生了解银行在年度决算前应做

4、哪一些准备工作，并掌握新旧账如何结转，进而对银行各种报表的编制方法熟练掌握。本章重点及难点各种报表的编制本章重难点处理通过分析具体的实例，并加以屡次实践操作，使同学们在自己动手中学会编制各种报表，并能加深记忆。返回本章重难点课堂练习答案提示20061、年度决算前应做好哪些准备工作？2、年度决算日主要工作有哪些？提示答案1、清理资金、盘点财产、核对账务、核实损益、试算平衡2、全面核对账务、检查各项库存、核计缴纳税款、结计全年损益、分配本年利润