浦发银行内部控制信息披露问题研究.pdf

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1、摘要巴林银行的破产以及安然、施乐等财务造假案和现代企业管理理论的发展，为全球敲响了内部控制重要性的警钟。商业银行在现代经济中占据了极为关键的地位，极具发展前景，其重要性不容忽略。内部控制信息披露不仅是完善公司治理的重要手段，也是上市银行公开披露信息的关键部分，有利于上市银行规避风险、提高经营效率。不少持续经营良好的上市公司突然由盛转衰甚至不得不进行破产清算的实质原因其实是内部控制失败。全球化是一把双刃剑，带来机会的同时也带来了风险，因此内控信息披露制度的规范和完善以及防范风险能力的提高就成为了商业银行

2、发展的必然要求。内部控制信息披露是企业向外界展示他的内部控制状况的重要途径，不仅可以使得其在内部控制执行方面的效果得到有效地证明，而且可以将有关内部控制的信息提供给利益相关者，便于保证他们投资的理性化和正确方向。本文的研究对象为浦发银行内部控制信息披露，依据是浦发银行2000-2013年的财务报表，通过对手工整理得到的结果进行了研究。本篇论文主要为五个部分：第一部分，包括本文的研究背景和意义以及研究方法，并对国内外的研究现状进行梳理，发现在我国内控信息披露制度不断完善过程中依然存在着问题。第二部分是内

3、部控制的相关理论，包括其含义及作用、发展历程、形式和内容、信息不对称理论以及委托代理理论、信息传递理论等理论基础，提供坚实理论支撑。第三部分，依据浦发银行2000-2013年的财务报表，其主要来源于新浪财经等财经网站，通过手工整理得到的结果，从披露载体和披露内容两个角度分析了其目前状况。第四部分是基于浦发银行内控信息披露的现状，分析问题，并找出引发问题的原因，其中主要包括监督力度薄弱、缺乏内部控制披露意识和披露动力、内控信息披露的成本过大等。第五部分主要是出于改善的目的提出的建议，包括要完善法律规范，

4、提高外部监管力度，增强外部需求意识和信息披露的自愿性，改善治理结构，降低信息披露成本等措施。关键词：上市银行内部控制信息披露4ABSTRACTBaringsbankruptcyandEnron,Xeroxandotherfinancialfraudcasedevelopmentandmodernenterprisemanagementtheory,theimportanceofinternalcontrolsoundedtheglobalalarm.Banksareanimportantcompone

5、ntofthecountry'sfinancialsystem,andfinanceisthecoreofmoderneconomy.Asoneofthemostpromisingfactorsofthefinancialsystem,commercialbanks’importanceisself-evident.Asoneoftheinternalcontrolinformationpubliclylistedbankstodiscloseinformationonthemaincontentof

6、thedisclosure,playsanirreplaceableroleinimprovingthecorporategovernancestructure,avoidanceandpreventionoffinancialrisks,andevenstrengtheninternalcontrolandotheraspects.Substantialcauseofagoodnumberoflistedcompaniessuddenlygoingtodeclinefromprosperityore

7、venhadtoactuallycarryouttheliquidationarethefailureinternalcontrols.China'sbankingindustryhadbeganacompletelyopenprocess,theimpactofglobalizationtrendsinthedevelopmentofthebankingindustrymakestograspthebroadmarketspacewhichbringofdevelopmentopportunitie

8、sandstrenghthepreventionofthefinancialrisks.Soimprovetheinternalcontrolstandardizeandtheinformationdisclosuresystem,andimprovethepreventioncapacityofriskshasbecomeanecessaryrequirementforcommercialbanks.Informationdisclosureofint