上市银行内部控制信息披露研究

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1、硕±学位论文上市银行内部控制信息敍露研究李瞎哈尔滨商化大学２０Ｕ年６巧学校代码：１０２４０学号；Ｙ１３０７０２０１０７学位论文上市银行内部控制信息披露研究李犧指导教师姓名：梁运吉教授哈尔滨商业大学申请学位级别：硕±学科专业：会计学论文提交日期：２０１６年６月１０日论文答辩日期：２０１６年５月２９日授予学位单位：７日哈尔滨商业大学授予学位日期：２０１６年６月１ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＣｏｄｅ：１０２４０民ｅｇｉｓ化ｒＣｏｄｅ：Ｙ１３０７０２０１０７Ｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｆ

2、ｏｒ化ｅＤｅｒｅｅｏｆＭａｓｔ；ｅｒｇＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｉｅＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＬｉｓｔｅｄＢａｎｋｓＣａｎｄｉｄａｋ：ＬｉＸｉＳｕｅｒｖｉｓｏｒ：Ｐｒｏｆ．ＬｉａｎＹｕｎｉｐｇｊＡｓｓｏｃｉａｔｅＳｕｅｒｖｉｓｏｒ：ｐＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｒｅｅＡｌｉｅｄｆｏｒ：ＭａｓｔｅｒｏｆＭａｎａｅｍｅｎｔｇｐｐｇＳｐｅｃｉａｌｉｔ：ＡｃｃｏｕｎｔｉｎｙｇＤａ化ｏｆＯｒａｌＥｘａｍｉｎａｔｉｏｎ：０５．２９．２０１６Ｕｎｉｖ

3、ｅｒｓｉｔｙ：ＨａｒｂｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＣｏｍｍｅｒｃｅ哈尔滨商业大学硕±学位论文原创性声明本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献等的引用己在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。对本文的研巧做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明。本论文文责自负。学位论文作者签名：秦咸签字日期；年月日哈尔滨商业大学硕±学位论文版权使用授权书本论文系作者本人在哈尔滨商业

4、大学攻读硕±学位期间，在导师指导下完成的硕±学位论文。本论文的研究成果归哈尔滨商业大学所有，本论文的研究内容不得Ｗ其他单位的名义发表。本人完全了解哈尔滨商业大学关于保留、使用学位论文的规定，同意学校保留、送交本论文的复印件，允许本论文被查阅和借阅：学校可Ｗ公布本论文的全部或部分内容，可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本学位论文属于不保密巧／学位论文作者签名；豁宁Ｈ期：年＾月日考碱导师签名：签宁＾１期：年＾月ＵＥｒｒｏｒ！Ｕｓｅ化ｅＨｏｍｅ

5、化ｂ化ａｐｐｌｙ标題，章标題（无序号）化ｔｈｅ化ｘｔＡａｔｙｏｕｗａｎｔ化ａｐｐｅａｒｈｅｒｅ．摘要２０１５年Ｗ来，，我国商业银行不良贷款率高居不下银行作为经济风检和经济不稳定的载体，作为金融风险和金融不稳定的集合，正在为全国经济下行和产业转型升级买一单，。过去，提到银行破产我们认为是不可能的，因为政府就是银行的保险。但随着２０１５年３月３１日《存款保险条例》的出台，银行业破产己经进入政策允许的范围和试一操作阶段，这些无不在警示我们，银行必须加强自身的经营管理和风险控制，否则就会付出沉重的代价，，。

6、由此可见商业银行的内部控制管理和建设意义重大建立健全商业银行的内部控制建设是商业银行发展壮大的基石。进入２１世纪，全球经济形势复杂多变，国内外都开始实施全面深化改革转型，Ｗ实现经济社会稳步向前发展，摆脱目前的经济困境，挣脱传统经济形势的径棺。与此同时，国内银行业也正发生着巨变：利率市场化进程加快、金融脱媒持续深化、支付脱媒日新月异，同业竞争日益加剧、客户需求综合多样化、资本监管约束日趋严格。随着多种形式商业银行的异军突起和互联网金融跨领域、跨行业的全面覆盖，使依靠借贷利差为主要收益途径的传统银行业，其生存和发展都陷入困境

7、，激流。怎样在银行业发生翻天覆地的巨变期间顺应改革的洪流勇进、保持盈利、稳中求胜成为现今我国众多银行需面对的重要挑战。上市是我国众多银行的发展目标，，我国银行众多上市准入标准高，只有少。因此数银行准予上市，考虑到银行业连通着经济社会和国计民生，社会公众对上市银行内部控制信息披露会给予更为审慎、更为严格的要求和更高度的关注，。因此研究我国上市，银行内部控制信息披露是否存在问题，存在什么样的问题影响这些问题的因素并探讨解决或防范问题的措施就显得尤为重要。通过硏读上市银行内部控制信息披露相关理论，结合国内外学者的研巧成果，收集

8、整理１６家上市银行专项财务数据及年度报告，－重点研究了我国１６家上市银行２０１０２０１５年度内部控制信息披露的情况。通