我国上市银行内部控制信息披露质量研究

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1、学校代码量Q量25专业代码量2Q20l山西财经大学硕士学位论文姓名塞!j!』：亘专业全盐堂研究方向全盐堡逾指导教师盗墓2014年3月5日UniversityCode10125MajorCodeShanxiofFinance&Economics120201ThesisforMaster，SDegreeTitleResearchonInternalControlIn—formation．D———i——s——c——l—o—sureQuality,ofChineseListed-Banks．NameLiuXiaoliResearchOrientation△竺呈螋望!逵g鱼鲤理Tuto

2、rXuYanMarch5th，2014煳9㈣232蛳Y261：山西财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：刭小丽日期：7侔年多月7∥日山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和

3、借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密口，不保密口。在年解密后适用本授权书。(请在以上方框内打“√”)学位论文作者签名：夏U刈＼司f，I、I．^日期：7纠牛年多月26日指导教师签名：彳彳茏日期：汐f乒年6月阴日摘要为了避免资本市场重蹈安然、世通等重大弊案的覆辙，美国于2002年颁布了著名的《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)，对内部控制信息的披露做出了强制性要求。2008年，我国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司应该对公司内部控制进行自我评价

4、，并披露经外部审计的年度评价报告，使我国的内部控制信息披露实现了从自愿到强制的跨越。这些规范的颁布无论是对企业管理层还是对投资者来说都意义重大。而对于银行这样一个高风险的行业来说，研究其内控信息披露质量更是具有非常重要的意义。论文重点构建了上市银行内控信息披露质量评价体系。从信号传递、委托代理等相关理论出发，本文首先对内控信息披露的重要性和必要性进行了充分的说明，并对相关法规、银行内控框架和银行的特殊性进行了比较详细的阐述。然后论文在前人研究的基础上，在坚持信息披露质量评价体系构建原则的前提下，从内部控制信息披露三个主要的质量特征可靠性、完整性、相关性出发，结合银行业的特殊性

5、，选取了有针对性的二三级指标，并采用“熵权法”来确定二三级指标的权重，尝试构建了评价银行内控信息披露质量的体系。然而该体系还不够全面，指标选取带有一定的主观性，需要进一步的研究和斟酌。论文运用所构建的内部控制信息披露质量评价体系，以我国16家上市银行为样本，分析了其在2012年的内控信息披露质量，发现从总体上来说质量不高，存在披露形式化比较严重、分布不集中，并且管理层的披露意识不强等问题，进而对产生这些问题的原因从法规、银行自身和信息需求者角度进行了深度剖析，最后提出了具体的改进建议。【关键词】上市银行内部控制信息披露质量评价体系AbstractInordertoavoidt

6、herecurrenceoffinancialscandalsofEnronandWorldCom．incapitalmarket，Sarbanes-OxleyActwasissuedbyUSAin2002，whichmakesamandatoryrequestforlistedcompanies．Togetherwithotherfourministries，theTreasuryMinistryissuedBasicNormsforCorporateInternalControlin2008．Itaskslistedcorporatetoassessitsinternal

7、controlanddiscloseitafterexternalauditing，andmakesthedisclosureofinternalcontrolinourcountrystridefromvoluntarydisclosuretocompulsorydisclosure．Theissuedspecificationshaveveryimportantpracticalsignificanceforbothmanagementandinvestors．Especiallyforbanksw