HJ集团内部控制优化研究.pdf

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1、HJ集团内部控制优化研究摘要：长时间以来，国有企业在我国国民经济中一直占据主导地位，随着近些年全球市场经济一体化进程不断加快，各公司之间的竞争也越来越激烈。在这一形势下，我国国有企业将怎样面对已经成为相关管理部门关注的重大问题。改革开放以来，尽管国有企业改革获得了一些明显的效果，但其盈利能力仍不理想，其中内部控制就是影响国有企业经济效益的一个重要因素。现阶段，大部分国企都各自建立了一套内部控制体系，内部管理水平也在逐渐增强，然而就总体而言，目前国企内部控制仍然不健全，存在一些迫切需要解决的问题。如：缺乏内部控制意识，内部控制制度不完善，制度执行不力以及内部控制制度与经营理念不符

2、等。所以，结合国有企业特点，并建立一套科学合理的内部控制体系，是我国亟待解决的关键问题。本文首先分析了我国国有企业内部控制的发展现状以及问题，并从详细探讨了我国国有企业内部控制存在问题的深层次原因。然后，以国家能源工程行业的大型国企——HJ集团公司的内部控制进行实证研究，进一步对HJ集团公司内部控制中存在的问题进行了全面的分析，认为HJ集团公司存在未充分认识内部控制的重要性，企业文化建设仍停留在表面，公司治理结构不完善，信息与沟通不畅，内部审计职能弱化，人力资源政策不够完善等问题，并在此基础之上提出了HJ集团公司内部控制优化的对策与建议，从而为我国国有企业探-4-索具有自身特色

3、的内部控制体系提供了有利借鉴与参考依据。关键词：HJ集团；内部控制；优化；风险意识-5-RESEARCHONTHEINTERNALCONTROLOPTIMAZATIONINHJGROUPSunLin(MasterofBusinessAdministration)DirectedByZhouXiaodongAbstract:State-ownedenterpriseshavebeenplayingthedominantroleinthenationaleconomyforaverylongtime.Withrapideconomicintegration,competitiona

4、mongenterprisesisincreasinglyfierce.Howtoadapttotheneweconomicenvironmenthasbecomethehotspottowhichrelevantdepartmentspaycloseattention.Althoughinrecentyears,state-ownedenterpriseshavemadesignificantprogressbyreform,theprofitabilityisstillnotasexpected.Andenterpriseinternalcontrolisoneofthei

5、mportantfactorsthatwillaffecteconomicbenefitofstate-ownedenterprises.Atpresent,mostofthestate-ownedenterpriseshaveestablishedtheirowninternalcontrolsystemandtheoverallmanagementhasbeenimprovedgradually.But,asawhole,enterpriseinternalcontrolisnotperfectandtherearestillmanyproblemstobesolved.F

6、orexample,somestate-ownedenterprisesarenotawareoftheimportanceofinternalcontrol,sotheydonotsetupaperfectinternalcontrolsystem.Orthecontrolsystemisnotproperlyimplemented,orthecontrolsystemdoes-6-notcomplywithenterprisemanagementconcept.Therefore,toestablishtheperfectinternalcontrolsystemwhich

7、isconsistentwiththefeaturesofindividualstate-ownedenterprisehasbecomeataskoftoppriority.Inthispaper,statusquoandexistingproblemsofinternalcontrolinstate-ownedenterprisesareanalyzedanddeepreasonsfortheproblemsareexplored.TheempiricalstudyonHJGroupin