企业集团内部控制优化方法研究

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1、企业集团内部控制优化方法研究:本文首先介绍了企业集团实施内部控制的必要性，接着分析了我国企业集团内部控制现状，进一步透析现状存在的问题，并针对问题提出一些优化方法，以期促进企业集团的可持续发展。　　关键词:企业集团内部控制优化　　　　随着生产力的提高与全球经济一体化的不断深入，产生了一种高级企业组织形式——企业集团。它作为一种具有多层次结构的新型经济组织形式，具有与其他经济组织不同的特征，在促进社会经济发展方面占有极其重要的作用。但是近几年来，企业集团因内部控制失效导致财务管理混乱以及徇私舞弊事件频频发生，引起了社会及民众的很大关注。内部控制作为企业现代管理的重点，

2、企业集团要想获得长久发展，就必须进一步优化内部控制工作，将企业的各项管理工作逐步纳入标准化管理。　　一、企业集团实施内部控制的必要性　　(一)增强企业的竞争力　　全球经济一体化进程的加快，使企业之间的竞争越来越激烈。市场经济的逐步建立，对企业集团的管理提出了更高的要求。企业集团要想在激烈的竞争中立于不败之地，谋求生存和长远发展，就必须要进行合理的内部控制，不断对企业集团内部进行技术、制度及管理的创新改革，缩短与管理先进的成功企业之间的距离，促进企业集团的各项管理早日步入标准化，健全的内部控制可以增强企业集团的竞争力，促进企业持续发展。　　(二)降低企业的经营风险　　

3、企业集团面临的市场变化莫测，到处充满了不确定性的危险因素。又由于企业集团的规模大、组织结构复杂和管理内容较多，其发展的过程中风险系数也会更高。内部控制作为企业集团内部管理的中枢环节，可以有效的对各类风险进行预防和控制，直接将对企业构成威胁的因素扼杀在摇篮之中，健全的内部控制有助于企业集团防范经营风险。　　(三)提高企业的经济效益　　企业集团是由数个甚至上百个企业组成，建立有效的内部控制，可以使企业集团总公司与下属公司的战略目标结合在一起，充分发挥整体的作用，向企业集团的总目标前进。建立完善的内部控制制度，可以有效地对企业的所有部门进行监督和控制，能真实的反映出企业的

4、经营状况和管理中的薄弱环节，再配之合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。　　二、团内部控制中存在的问题　　(一)团组织结构不规范　　受我国特有国情的限制，国内大多数的企业集团并不是市场自愿兼并收购组成的。而是通过行政划拨的国有企业改制而成，但由于目前企业集团存在国有股“一股独大”的现象，企业集团的董事长多是行政指定的，下级子公司的总经理又是由企业集团指定的，维系企业集团和子公司之间的纽带由资产变为权利，企业之间的产权关系模糊，改变了下属企业独立法人的原则。这样的企业集团只是在形式上加以改变，其本质仍是行政性公司。这样的集团内部

5、只有组织手段，而无规范的组织结构，一旦解除了企业之间的权利纽带，就会形同一盘散沙，根本无组织可谈。　　(二)企业集团治理结构不完善　　企业的现代化管理要求企业必须建立完善的治理结构，各治理结构之间相互监督、相互制约，使权利得到有效配置，从而达到良好的治理效果。从国内企业集团目前的发展来看，大多数集团都存在重形式、轻制度的问题，只是在形式是引进了，并没有真正落实转化。虽然建立了股东会、董事会、监事会等治理结构，但作用不大，没有发挥其监督及制约作用。有的企业董事长权限过大，集多项职务为一身，互相兼职，违背了自己监督自己的要求，导致治理结构有形无实，流于形式。　　(三)企

6、业集团风险控制系统不完善　　企业集团与单个的法人企业不同，它是由多个企业组合而成的。很多企业集团与其下属公司的经营地区和行业不同，其规模越大，其面对的风险也就越大。总公司和子公司虽然也建立了相应的风险控制系统，但由于经营范围和地区的不同，彼此之间各自为政，缺乏一致尺度和相互联系，如有的下属公司出现风险，总公司却不知情，或知情但总公司没有及时根据情况作出适当控制。而不论发生哪种情况都将给企业集团整体造成重大损失。企业集团不分其产业、结构、规模等，在经营的过程中都会遭遇风险，所以建立完善的风险控制系统对企业集团的发展十分重要。　　(四)企业集团内部信息沟通渠道不畅　　在

7、企业集团的管理过程中，人们大多只关注执行力的强弱，而忽略了内部信息的沟通问题，殊不知没有沟通就没有理解，没有理解又何谈执行。企业集团规模大、分层多，各经济层级之间信息沟通渠道不畅、传递混乱。由于信息阻塞导致企业内部上下级之间传达信息比较缓慢，延缓了企业目标的制定。　　三、优化企业集团内部控制的方法　　(一)企业集团应加强对内部控制环境的建设　　在企业集团中，内部控制环境是一种氛围，是对影响内控系统建立和实施的因素总称。主要包括企业文化、组织结构、治理结构及内部控制意识等。在企业集团加强内部控制的过程中，总公司应该先分析好各下属公司内控环境的差异性，以各下属公司的