工程施工中的账务处理.ppt

《工程施工中的账务处理.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、工程施工中的账务处理讲师：张晓东依据：集团总公司的三项制度《财务管理制度》《内部会计控制制度》《山西建工集团会计核算办法》我公司下发的《安装公司财务操作手册》以及公司下达的相关财务管理的文件工程效益工程收入工程成本合同初始收入合同变更合同索赔合同奖励工程间接费用工程直接成本人工费材料费机械费技术措施费组织措施费现场管理费等管理费用财务费用营业税金及附加营业外支出等第一部分：项目财务流程图第二部分：流程说明及业务处理投标过程的业务处理项目开工前期准备的业务处理项目建设期间的成本核算的业务处理项目建设期间的其他相关业务的处理工程竣工、审计期间的相关业务处理质保期期间业务处

2、理质保期结束后的相关业务一、项目财务的处理流程施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程、项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。项目跟踪等前期准备工作招、投标中标/不中标中标。商务谈判，签订合同、组建项目部，临建搭设、人员、材料、机械入场等未中标。项目终止开始施工、建设工程竣工、验收、工程质保（保修）期已过，项目部解体工程结算工作工程审计工作投标保证金、保函的开具，账务处理投标结束后：保证金的的退还（时间）、投标服务费的计算依据及扣除，账务处理（单据的要求：发票）费用的归集（机关费用/项目

3、成本）a签订合同：了解合同计价方式、合同价款，付款条件（履约保函、预付款、进度款、质保金等）。涉税事宜（外经证）的办理b项目部成立：启动资金、临设搭建的费用归集。团体险、项目部承包抵押金、前期费用归集c人员配置：岗位----薪金（绩效、职称、补助等核算）d劳务班组选择：合同、劳务公司准入机制e材料、机具：自有/外购………、a收入的确认、计量、处置（涉税开票）b成本的确认、计量、处置（工程成本、期间成本的归集）c工程款的回收（货币、实物、待扣）造价审计索赔等其他审计质保期间发生费用的归集质保期一过，工程成本归集结束工程款回收、清欠二、流程说明及业务处理.（一）、招投标过

4、程（有中介机构招标和业主自行招标等方式）1、按招标文件要求，以单位名义缴纳投标保证金和图纸押金以及其他费用的▽投标保证金汇出借：其他应收款——投标保证金/保函保证金——***单位贷：银行存款——人民币存款——公司内部资金结算中心存款会计凭证附件含：办理投标保证金的申请单、银行汇款回单等▽向招标公司交图纸押金借：其他应收款——其他——押金——图纸押金贷：现金/银行存款押金退回后做相反分录▽向招标公司缴纳其他费用（如：招标文件费、复印费等）借：管理费用——办公费贷：现金2、中标后，招标公司扣除投标服务费，将余额汇至投标单位账户借：管理费用——中介机构服务费（服务费）银行存

5、款——人民币存款——公司内部资金结算中心存款（保证金与服务费差额）贷：其他应收款——投标保证金/保函保证金——***单位会计凭证附件含：中介机构服务费的发票（业主收据）、银行收款回单等3、未中标的，将保证金返回汇出账户借：银行存款——人民币存款——公司内部资金结算中心存款贷：其他应收款——投标保证金/保函保证金——***单位会计凭证附件含：银行收款回单等◇中标服务费的计算依据依据：《招标代理服务收费管理暂行办法》，招标代理服务收费的计费基数是中标金额招标代理服务收费标准　　中标金额（万元）工程招标100以下1.0%100-5000.7%500-10000.55%1,

6、000-5,0000.35%5,000-10,0000.2%10,000-100,0000.05%1,000,000以上0.01%注：1.按本表费率计算的收费为招标代理服务全过程的收费基准价格，单独提供编制招标文件（有标底的含标底）服务的，可按规定标准的30%计收。2.招标代理服务收费按差额定率累进法计算。100万元×1.0%=1万元　　（500-100）万元×0.7%=2.8万元　　（1000-500）×0.55%=2.75万元　　（5000-1000）×0.35%=14万元　　（6000-5000）×0.2%=2万元　　合计收费=1+2.8+2.75+1

7、4+2=22.55（万元）例如：某工程招标代理业务中标金额为6000万元，计算招标代理服务收费额如下：◇投标保证金的退回时间（招标文件上有说明）《招标投标法》规定，投标保证金在招标人与中标人签订合同后的5个工作日，退还未中标的的投标保证金。签订合同的时间是中标通知书下发之后的30天（不作工作日要求）。(二)、中标后，成立项目部、签订合同等工程开工前期的相关业务为了方便项目部与分公司机关的往来核算，设立“其他应收款——分公司内部往来单位——**项目部（分公司机关）”科目。1、收到分公司启动资金借：现金/银行存款/备用金贷：其他应收款——分公司内部往来单