某企业财务管理诊断报告.ppt

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1、财务管理诊断1财务管理诊断导读存在问题建议概述附件2历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的改进，取得了一定成效财务组织财务人员财务制度会计委派全面预算会计核算工作分三产、工业及结算，会计核算与财务管理职能不分总体素质较低，缺少培训制度简单，内容不全面下属企业的财务人员归所在单位管理，对所在单位领导负责未实行预算管理，无预算制度财务组织：财务管理职能得到加强，尤其是加强了预算、跟踪管理、财务分析等管理职能财务人员：通过引进一部分高素质的人才壮大了财务队伍的力量，通过培训一定程度上提高了财务人员的素质，财务人员的观念也有了较大更新财务制度：在原来

2、基础上对制度进行了补充，内容更加全面会计委派：通过会计委派加大了财务人员的责任从而加强了对下属公司的财务监督全面预算：通过预算管理使各责任单位更加明确了奋斗目标，也增强了成本费用控制的意识，一定程度上降低了成本费用2001年以前的状况取得的成效三产、工业及结算统一为会计核算部，财务管理职能与会计核算职能分开随着新的财务领导人的上任，财务人员也进行了更换，同时加强了培训增加了委派人员管理制度，增加了财务管理细则，对其他内容进行了丰富对下属企业的财会部门负责人、主办会计由总部直接委派，统一管理对总部和下属子公司试行预算管理2001年至今采取的措施资料来源：员工访

3、谈3三次创业要求集团加强财务管理，提升企业价值企业变革必须建立完善创新的财务管理体系，其目标是：实现财务管理系统对业务流程的动态监控资金的有效利用成本的持续性降低资产的有效利用财务信息及时、准确反映提供部门及员工绩效考核依据动态分析与业务过程修正人才管理劳资管理品牌管理质量管理生产管理财务管理技术管理资产管理企业管理财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终对AC来说，财务管理水平的提升对于集团未来在资本市场上的运作、集团的长远发展具有重大而深远的意义4加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、有机的财务管理体系控制效果内部控制体

4、系（授权与监控）会计核算体系、信息系统成本管理资产管理目标成本责任成本成本分析预算定额预算执行信息资金使用资金风险效率信息授权内审资金使用资金使用信息核算控制执行控制分析评价考评调控计划全面预算管理构建以基于业务流程的会计核算体系、信息系统及内部控制体系为基础，以全面预算管理为中心，以资金管理、资产管理、成本管理等为枢纽的财务管理体系。强化计划、执行控制、分析评价、考评调控动态循环过程，实现财务管理对经营活动的全面管理，实现企业价值最大化业务流程资金管理资产价值变化变动及效用分析5财务管理诊断导读存在问题建议概述会计信息全面预算资金管理其他附件6会计信息质量

5、不高，难以为集团的管理决策提供有力支持分析数据信息决策会计核算工作面临的首要任务--为决策分析提供有用信息42.13%的员工认为公司会计核算不能充分为决策提供信息支持调查发现：目前的审计工作主要在于核实资产、利润的真实性，审计中发现的虚假财务信息现象很严重，甚至有些企业前一次的问题没有解决，又发生了新的财务信息失真现象，下属企业上报虚假利润的情况屡禁不止。资料来源：调查问卷、员工访谈7会计信息质量不高的主要原因在于：财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一的规范集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求会计实务工作尚存在很多不合规之

6、处集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时监控会计委派尚未起到实际控制作用目前内部审计效果一般，没有发挥完善内部控制的作用考核指标的制定方式不合理是下属公司造假的诱因8目前集团财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一规范，难以保证会计信息质量会计法预算法审计法公司法企业财务通则企业会计准则分行业财务制度分行业会计制度企业会计制度会计核算办法资金管理制度固定资产管理制度应收账款管理制度存货管理制度投融资管理制度预算管理办法费用管理制度财务分析制度内部审计制度••••••第一层次：法律依据第二层次：法律规章、行业财务会计制度尚未制订

7、需要完善第三层次：公司财务管理制度、办法体系健全、内容完备的财务管理制度是财务管理工作的基础，是科学管理的前提9表现一：集团会计核算办法与财务管理制度交织在一起，内容不完善，对具体会计工作的规范性差3、账务处理程序、会计账簿和会计账套规范2、会计科目设置及使用说明4、结账及报表编制和合并报表编制程序1、会计政策及会计估计的选择、变更5、会计档案管理6、会计工作交接会计核算办法会计核算办法应包含内容存在缺陷管理手册中财务管理与会计核算部分混杂在一起，具体内容没有明确规定访谈记录：以前没轮岗过，交接手续不知该怎么做，在这过程中都或多或少的暴露出问题。集团无严格的

8、会计制度和会计政策，下属企业很难操作会计信息失真，由