商业银行会计实务课件 答案 新 项目三 存取款项.ppt

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1、存取款项商业银行会计实务3项目任务一　认识存款业务任务二　核算单位存款业务任务三　核算储蓄存款知识目标了解存款的种类，以及存款账户的开立与管理掌握单位活期存款、单位定期存款存、取现金的核算掌握单位存款利息的计算和核算掌握活期储蓄存款、定期储蓄存款现金存入、支取的核算掌握储蓄存款利息的计算和核算熟悉存款账户开立、挂失、销户、结账等业务手续知识目标会办理存款账户的开立、挂失、销户等业务会办理单位存款和储蓄存款的现金存取业务会计算活期存款和定期存款的利息会进行储蓄网点账务的日结工作案例导入小张大学毕业后已工作半年，月薪还算不错，但和大多数年轻人一样，是个“月光族”。想到含辛茹苦供

2、自己上大学的父母，至今自己无以为报，很是惭愧。于是考虑怎样让自己能积攒下一点积蓄来孝敬父母。一天，他来到自己的开户银行，向大堂的业务员咨询。业务员根据小张的情况，向他推荐了一种既能强制小张储蓄，又能让他获得高于活期储蓄收益的储蓄种类——零存整取储蓄存款。业务员还指导小张办理了从活期储蓄账户按月自动转存的手续，大大节省了小张每月跑银行办理存款的时间和精力，小张非常满意。思考题：商业银行的储蓄存款种类有哪些？各有何特点？任务一划分存款的种类存款业务是商业银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道。商业银行的自有资金是非常有限的，只有积极地吸收各项存款，才

3、能增强银行的信贷能力，从而为促进经济发展、调节货币流通发挥重要作用。3.1.1划分存款的种类1.按存款的期限划分短期存款是指在1年以内（含1年）需要清偿的存款；长期存款是指在1年以上需要清偿的存款。2.按缴存准备金的范围划分可划分为财政性存款和一般性存款。财政性存款是商业银行代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等，属于人民银行的信贷资金来源，应于每天营业终了前全额划缴人民银行，因此其缴存比例为100%；一般性存款包括单位存款和个人储蓄存款，其缴存比例按人民银行的规定执行，2009年10月15日，法定存款准备金的缴存比例调整为16%。认识存款业务任务一3.1.1

4、划分存款的种类3.按存款性质划分商业银行存款按其性质可分为原始存款和派生存款。原始存款也称现金存款和直接存款，是企事业单位或个人将现金支票或现金送存银行形成的存款；派生存款也称转账存款和间接存款，是指商业银行以贷款转存方式自己创造的存款。4.按存款对象划分商业银行的存款按对象可分为单位存款和个人储蓄存款。单位存款是各类企业、事业单位、机关、学校、部队等存入的款项，以及个体经营者存入的款项；个人储蓄存款是城乡居民个人存入的款项。5.按照存款的稳定性划分商业银行存款按其稳定性可划分为活期存款和定期存款。活期存款指存入时不确定存期，可以随时存取的存款，包括单位活期存款和活期储蓄存

5、款。定期存款指存入时约定存期，存款到期时才能支取的存款，包括单位定期类存款和定期类储蓄存款。认识存款业务任务一3.1.2存款业务核算的基本要求1.维护存款人的合法权益2．正确设置和使用会计账户3.坚持“先存后用，存大于支”的原则4.准确及时地进行存款核算1.存款有哪些分类方法？任务一　思考题任务二核算单位存款业务3.2.1开立与管理单位存款账户1.划分单位银行结算账户的种类单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（1）基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工

6、资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，该账户是存款人的主办账户。（2）一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。核算单位存款业务任务二3.2.1开立与管理单位存款账户（3）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户主要

7、用于办理各项专用资金的收付，如财政预算外资金、证券交易结算资金、党、团、工会经费等。（4）临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，如异地临时经营、注册验资等。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。此类账户有效期限最长不得超过2年。核算单位存款业务任务二3.2.1开立与管理单位存款账户2.开立单位存款账户的手续（1）开立单位银行结算账户的手续（2）开立单位定期存款账户的手续3.单位银