商业银行会计实务课件 答案 新 项目十 核算金融机构往来的业务.ppt

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1、核算金融机构往来的业务商业银行会计实务10项目任务一概述金融机构往来业务任务二核算中国人民银行往来业务任务三核算同业往来业务知识目标了解金融机构往来、联行往来及其内容掌握向中国人民银行支取和缴存现金的核算；掌握向中国人民银行缴存存款的核算；掌握向中国人民银行借款的核算；掌握跨系统转汇业务的核算掌握同业拆借业务的核算；知识目标会办理向中国人民银行支取和缴存现金业务会办理向中国人民银行缴存存款业务会办理向中国人民银行借款业务会办理跨系统转汇业务会办理同业拆借业务案例导入一大早，在银行实习的小王就看见出纳部门的管库员到支行办公室文秘处开具一封到人民银行发行库支取现金的介绍信，之后携带一张支行签发的

2、现金支票随即与押运人员一道乘坐押运车前往人民银行中心支行发行库支取现金。看到这一情景，小王马上想到作为商业银行日常都会与哪些金融机构打交道，往来的业务中除到人民银行支取现金外还有哪些业务呢？带着这些疑问，小王找到主管会计进行了解，之后小王明确了各商业银行与人民银行以及各商业银行之间往来的业务内容、意义及在会计核算方面的要求，这对她及时、准确地掌握金融机构往来的核算内容和方法，打下了牢固的基础。任务一概述金融机构往来业务金融机构往来是指不同系统的银行之间由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。我国的金融机构是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金融机构体系。10.1.

3、1金融机构往来概念联行往来时同一系统银行各分支机构间的账务往来，是资金的纵向联系，而金融机构往来是跨系统的，是各个银行之间资金的横向往来。联行往来与金融机构往来就如同经线和维线，它们形成交织的网状资金传输系统，保证企业和个人的资金正常有效地结算。金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。概述金融机构往来业务任务一1.要坚持“资金分开，独立核算”的原则，严格划分各商业银行与中央银行和商业银行之间的资金界限。10.

4、1.2金融机构往来的核算要求2.各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理，不得透支，要求保留足够的备付金存款便于清算使用，如果备付金不足要及时调入资金，计划内借款不得超过中央银行核定的贷款额，商业银行之间的拆借应通过双方在中央银行的存款账户办理，不得透支现金。3.各商业银行之间的临时性的资金占用应及时清算。如临时资金不足，可相互融通资金，进行资金拆借，到期应及时还本付息；相互代收代付款项的汇划和票据交换差额应及时办理资金划拨手续。4.要体现汇路畅通的要求，核算时必须做到及时、正确、快捷，要迅速传递结算凭证，及时办理转账手续，加速社会资金周转。任务一　思考题1.什么是金融机构往来？包括哪些内容

5、？2.金融机构往来有哪些核算要求？任务二核算中国人民银行往来业务中国人民银行往来是指中国人民银行与各商业银行之间由于缴存存款、融通资金、汇划款项、领缴现金和通过中国人民银行存款账户进行资金清算等业务而引起的资金账务往来。其内容包括：向中国人民银行存取现金、向中国人民银行缴存存款、向中国人民银行借款、向中国人民银行贴现、通过人民银行办理款项转汇等。10.2.1设置的账户1.“存放中央银行款项”：是资产类账户，用以核算商业银行缴存中央银行的法定准备金存款和超额准备金存款，增加在中央银行存款时记入借方，减少在中央银行存款时记入贷方，余额在借方，表示商业银行存放在中央银行的款项余额。2.“缴存中央银

6、行财政性存款”：是资产类账户，用以核算商业银行向人民银行缴存的财政性存款，向人民银行缴存时记入借方，从人民银行退回时记入贷方，余额在借方，表示向人民银行缴存财政性存款的结余数。核算中国人民银行往来业务任务二3.“缴存中央银行一般性存款”：是资产类账户，用以核算商业银行向人民银行缴存的一般性存款，向人民银行缴存时记入借方，从人民银行退回时记入贷方，余额在借方，表示向人民银行缴存一般性存款的结余数。10.2.1设置的账户4.“向中央银行借款”：是负债类账户，用以核算商业银行向中央银行借入款项的增减变化情况。向中央银行借入款项时记入贷方，向中央银行归还借款时记入借方，余额在贷方，表示向中央银行借入

7、而尚未归还的借款。核算中国人民银行往来业务任务二商业银行向中央银行支取和缴存现金必然会引起中央银行的货币发行或货币回笼。在我国，中国人民银行是全国唯一管理货币发行的机关，按照国家批准的发行计划组织货币发行与回笼，所以发行库设在中国人民银行的各级机构。商业银行只设立业务库，业务库库存现金核定有库存限额，库存现金不足限额时，向人民银行提取，人民银行从发行库出库，作为货币发行；商业银行业务库库存现金超过限额应交存人