小企业怎样处理现金收款业务银行存款业务.doc

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1、小企业怎样处理现金收款业务发布时间：2009-12-239:04:47  来源：中华会计网校　  作者：  添加到我的收藏   1.小企业现金收入的种类　　（1）业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。　　（2）非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。　　（3）预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。　　（4）其他收入：现金款项。　　对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，其借方科目自然为“现金”等，其贷方科目则应根据收入现

2、金业务的性质和会计制度的规定来确定。　　2.常见现金收款业务的账务处理　　【例】某商业企业销售商品收到现金5000元。会计分录为：　　借：现金                                        5000　　　贷：主营业务收入                               4700　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　       300　　【例】某企业出租包装物，收到租金2000元现金，有关会计分录为：　　借：现金                 2000　　　贷

3、：其他业务收入　      2000　　【例】某企业股票投资收到现金股利1800元，有关会计分录为：　　借：现金                                 1800　　　贷：投资收益（或长期投资）　　           1800　　【例】某公司仓库产品发生霉烂变质，造成损失1000元，经查明为保管员王某失职造成，按规定应由王某赔偿损失并罚款200元。实际发生责任。事故时，由会计人员编制如下会计分录（未考虑增值税进项税额）：　　借：其他应收款——财产赔款                    

4、             1000　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢   　            1000　　实际收到王某交来的赔款和罚款金时，应编制现金收款记账凭证，做如下会计分录：　　借：现金                                1000　　　贷：其他应收款——财产赔款              800　　　　　营业外收入                       　200怎样启用和登记银行存款日记帐发布时间：2006-5-1214:40:30  来源：纳税服务网  作

5、者：  添加到我的收藏   银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。   银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使

6、账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：  （1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。   (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。   (3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。   (4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。   (5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。   (6）使用钢笔，用蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。   (7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。   (8)每月月末必须按规定结账

7、。   【例】某公司2004年12月初银行存款日记账期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：   ①12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：   借：其他货币资金—银行汇票100000       贷：银行存款100000   ②12月1日，提取挽金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：   借：现金42000       贷：银行存款42000   ③12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为

8、：   借：银行存款58500      贷：主营业务收入50000           应交税金—应交增值税（销项税额）8500   ④12月9日，收到某公司转账支票一张，价值600000元，归还应收账款，凭证号为银收字002号，会计分录为：   借：银行存款600000      贷：应收账款600000   ⑤12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支