训练四 处理现金收支业务.doc

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1、训练四处理现金收支业务参考答案（会计凭证部分）评分标准：（1）原始凭证必须填制完整正确，有一项错误不得分。（2）记账凭证科目正确2分、时间0.5分、编号0.5分、金额0.5分、附单据张数0.5分、签名0.5分、附件处理0.5分。（3）日记账登记（每笔1分，每日日结1分）。【业务1】收款凭证借方科目：库存现金2010年4月2日现收字第1号摘要贷方科目明细科目金额附单据1张√十万千百十元角分出售装订机主营业务收入30000应交税费应交增值税（销项税额）5100合计￥35100会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜---------

2、-------------------------------------------------------------------业务2收据NO二代收款凭证2010年4月2日交款单位雷民收款方式现金现金收讫人民币（大写）壹佰捌拾伍元整￥185.00收款事由收回多余借款2010年4月2日财会主管：记账：出纳：李芳审核经办：王萍收款凭证借方科目：库存现金2010年4月2日现收字第2号摘要贷方科目明细科目金额附单据1张√十万千百十元角分收回多余备用金其他应收款雷民18500合计￥18500会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜转

3、账凭证2010年4月2日转字第1号摘要借方√贷方√金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角附单据1张分报销差旅费管理费用差旅费其他应收款雷民131500合计￥131500会计主管记账复核王萍制单尤娜【业务3】中国工商银行现金支票存根Ⅳ附加信息出票日期2010年4月2日收款人：本单位金额：￥.00用途：备付工资单位主管会计中国工商银行现金支票Ⅳ出票日期（大写）贰零壹零年零肆月零贰日付款行名称：工行城南分理处收款人：江南公司出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）壹拾贰万柒仟柒佰柒拾玖元整十万千百十元角分12777

4、900用途备付工资上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账付款凭证贷方科目：银行存款2010年4月2日银付字第3号摘要借方科目明细科目金额附单据1张贰壹张√十万千百十元角分提现备发工资库存现金12777900合计12777900会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜【业务4】付款凭证贷方科目：库存现金2010年4月2日现付字第1号摘要借方科目明细科目金额附单据1张√十万千百十元角分支付备用金其他应收款杨影300000合计￥300000会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜----------------------------

5、------------------------------------------------------------------------------------------【业务5】付款凭证贷方科目：库存现金2010年4月2日现付字第2号摘要借方科目明细科目金额附单据1张贰壹张√十万千百十元角分支付培训费应付职工薪酬职工教育经费28000合计￥28000会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜【业务6】付款凭证贷方科目：库存现金2010年4月2日现付字第3号摘要借方科目明细科目金额附单据1张贰壹张√十万千百十元角分支付工

6、资应付职工薪酬工资12777900合计12777900会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜【业务1～6日记账】现金日记账2010年凭证号数对方科目摘要收入（借方）付出（贷方）结存金额月日330承上页236807.00237447.004560.0031现付37管理费用购买印花税120.004440.0031本月合计236807.00237567.004440.0041现收1其他应收款收回多余备用金250.004690.002现收2主营业务收入等销售装订机351.002现收3其他应收款收回多余备用金185.002银付3银行存款

7、提现备发工资127779.002现付1其他应收款支付备用金3000.002现付2应付职工薪酬支付培训费280.002现付3应付职工薪酬发放职工工资127779.002本日合计128315.00131059.001946.00