现金支出业务处理(教案)

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1、【课题】现金支岀业务处理【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书一—出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是现金支出业务处理，使学牛:熟练准确的填写或市核各种与现金支岀业务有关的票据。【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P30.39-43教学重点：1.现金支出业务处理流程。2.核发职工工资及补助。3.职工报销办公用殆费。教学难点：现金支出业务处理流程【教学媒体及教学方法】使用口制多媒体课件。教师先讲授出纳员应

2、知现金管理有关规定；教师通过现金支出业务处理流程图引领学生进行核发职工工资及补助、报销业务的处理。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的现金支岀的业务处理的训练。在教学屮可结合现金管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约5分钟）出纳员是专门从事现金管理、银行存款管理、票据和有价证券管理工作的人员。本课程主耍是通过营造出纳员岗位实训坏境，使学牛对出纳员的现金支出的业务处理进行训练。教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲的现金的使用范围学工凹答：教师赏析：肯定

3、学生的任何形式的冋答，同时指出学牛应稍加注意Z处，强调:①职工薪酬。②向个人收购农副产品和其他物品的价款。③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。④转账起点以卜的零星支出。⑤规定的需要现金支付的其他支出。给学牛以白信，以激发学生财务管理的学习兴趣。二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）现金支出业务处理流程教师引导V牛参与分析讲解：1.现金支出业务处理流程（1）请学生说说单位出纳员在什么情况下支付现金？支付程序是怎样的?（2）教师结合实例讲出现金支出处理流程并多媒体演示流程图。①经办人填写现金支出凭证，持凭证向主

4、管领导巾请。②主管领导同意签字，经办人持现金支出凭证到财务部门领款。③制单会计根据审核无谋的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。④会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给岀纳员。⑤出纳员复核相关单据示付款并登记现金日记账。⑥登毕现金H记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。多媒体演示：现金支出业务处理流程（二）现金支出业务处理1.核发职工薪酬及补助。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2008年1月4H,根据公司工资结算表（见表多媒体演示），以现金发放职工工资50000元。根据人事部门转来“关于发放职工生活困难

5、补助的通知”（见多媒体演示）及“生活困难补助名单”（见多媒体演示），支付职工怵I难补助。（2）支付困补流程：①困难人员提出书面申请。②主管领导批准。③人事部门下达“关于发放职工生活困难补助的通知”及“生活困难补助名单”。④出纳员签发现金支票并加盖予留卬鉴。⑤登记支票登记簿，持票人签字。⑥持票人到银行取款。⑦根据“生活困难补助名单”发放款项。⑧根据支票存根及“牛活困难补助名单”作现金H记账支岀处理。（见多媒体演示）（3）训练资料：①审核“关于发放职工牛活怵I难补助的通知”（见多媒体演示）。②审核“牛活困难补助名单”

6、（见多媒体演示）。多媒体演示：人爭编制工资结算单心岀纳編制票面分配表“（1）发放困补流程I出纳埴制支票j提取现金。（2）审核“关于发放职匸生活困难补助的通知”关于发放职工生活困难补助的通知财务科:根据工会福利小组意见，经公司委员会研究，决定给马兰五位同志生活困难补助，共计人民币贰仟伍佰元整（¥2,500元），请你处按所附名单发放。京北方舟有限公司人事处:年1月（3）审核“生•活闲难补助名单”生活困难姓名木卜助金额马兰500赵川500李両500刘近月500陈露500合计2,500单位主管ug.补助名单2008年4月

7、4日备注会计快L丰1出纳（4）记账凭证①取款时：付款凭证科目银彳亍存歌2008年1月4日峯5专借方科目明縮科目r全■ar十7Sr«■柠取现金库存现金借250000-/-A/••/-■&计250000马弃主***辛*千舍计範军出羊呀斉②发款时:付款凭证尊直库存现金2008年丄月d日・H笨6号俸方科目明鈿科目金4-+X4-十SHL*发放职工固难补助应付职工薪酬福刊费借250000■-■X.T/合计1借¥250000«•*也斜辛乐千会计赵军«*畴寺教师提示指导：（1）冃前大多数企业都是通过银行代发工资，无需捉取现金，职

8、工直接凭存折支取现金即可。（2）填制“现金支票”应注意事项。（3）发款后出纳员在记账凭证出纳栏处签字盖章。1.职工报销办公用品费。教师举例V牛参与分析讲解:（1）训练情景:200X年1刀4Fh行政处持购物发票（见多媒体演示）报销办公用品费。出纳员根据实际使用金额予以报销。（2）报销流程：①行政处章子良到本市蓝特商贸有限公司用现金1625元，购买复卬纸和计算器；至IJ北京图