现金支出业务.ppt

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1、项目二现金业务处理欢迎大家继续学习1现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。项目二现金业务处理2一、国家有关管理的基本规定二、单位内部现金控制的基本内容三、现金收入业务处理四、现金支出业务处理五、现金的保管和清查项目二现金业务处理介绍5个问题：3剪口普通发票45现金支付业务是指各单位在其生产经营过程和非生产性经营过程中向外支付现金的业务。它包括各单位向外购买货物、接受劳务而支付现金的业务，发

2、放工资业务，费用报销业务，现金存入银行以及向有关部门支付备用金等。出纳人员在进行现金支付业务时，主要依据是发票、非经营性收据、内部收据、工资发放表、借款单、现金缴款单等原始凭证。四、现金支出业务处理6《现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）国家颁发的各种奖金（4〉各种劳保、福利费用等（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出四、现金支出业务处理7第十一条开户单位现

3、金收支应当依照下列规定办理（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。坐支81、外来付款原始凭证2、自制原始凭证——工资表3、自制原始凭证——报销单4、自制原始凭证——借款单5、自制原始凭证——领款单6、自制原始凭证——现金缴款单7、自制原始凭证——差旅费报销单（一）现金支出业务的原始凭证91、外来付款原始凭证101、外来付款

4、原始凭证112、自制原始凭证（1）工资表122、自制原始凭证（1）工资表132、自制原始凭证（2）报销单142、自制原始凭证（2）报销单152、自制原始凭证（3）借款单162、自制原始凭证（4）领款单172、自制原始凭证（4）领款单182、自制原始凭证（5）现金缴款单192、自制原始凭证（5）现金缴款单202、自制原始凭证（5）现金缴款单212、自制原始凭证（6）差旅费报销单222、自制原始凭证（6）差旅费报销单231．现金送存银行的程序2．出纳人员直接支付现金的程序（二）现金支出业务处理程序241．现金送存银行的程序（1）清点票币。（2）填写“现金缴

5、款单”（3）交款项和“现金缴款单”一同送开户银行收款窗口收款。（4）银行收款核对后，在“现金缴款单”第一联（回单）盖章退出纳人员。（5）出纳人员根据“现金缴款单”登记现金日记账，或交会计人员编制现金付款凭证，再据以登记现金日记账。（二）现金支出业务处理程序252．出纳人员直接支付现金的程序（1）受理现金支付凭证。这些凭证包括报销单据、借款单、领款收据、工资表、外单位或个人的收款收据或发票等。（2）审核付款凭据。出纳人员在取得现金支付依据后，应当进行认真审核；对于出纳人员直接经办的业务，如现金汇款等，还需要填制有关原始凭证并补齐手续。（3）支付现金并当着

6、收款人面进行复点，要求收款人当面确认。（4）付款完毕，出纳人员应当在审核无误的原始单证上加盖“现金付讫”章。（5）出纳人员根据付款单证登记现金日记账，或交由会计编制现金付款凭证，再据以登记现金日记账。（二）现金支出业务处理程序263.典型现金支出业务现金借款程序一般费用的报销程序单位职工差旅费报销程序二、单位内部现金控制的基本内容（二）现金支出业务处理程序273.典型现金支出业务——现金借款程序单位的各部门或员工需要借用现金，首先要由经办人填写“借款单”，说明借款的金额、用途和归还期限并由该部门负责人签字盖章；然后交由主办会计审核；再送财务部负责人或单

7、位领导签字；最后由出纳人员按照批准后的“借款单”借出现金款项，并将“借款单”及时传递到会计人员进行账务处理（作其他应收款）。如果借款单位或借款人没有按期归还借款，单位必须迅速追回款项，并视具体情况进行处理。二、单位内部现金控制的基本内容（二）现金支出业务处理程序283.典型现金支出业务——一般费用的报销程序。（1）各部门或下属单位的经办人填写各项费用报销单，并由该部门或单位负责人签字和盖章。（2）由会计人员对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整性和合法性、合规性进行审核后签字盖章。（3）按授权批准权限对报销单进行批准控制，一般情况下都必须由单位的两位

8、负责人联签批准。（4）出纳人员根据上述审核批准后的报销单报销，支付现金或收回多余现金并开出收据