现金收入业务.ppt

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1、记账凭证的填制方法2012年12月17日，收回光明工厂前欠货款200000元，存入银行。1借：银行存款200000贷：应收账款－光明工厂200000转账支票一张20121217银收1银行存款收回货款应收账款光明工厂20000000¥20000000张三李四上留空、下无空有倾斜2016年5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2000元，以现金支付。（借款单一张）2002年5月20日，接受甲单位投入设备一台，价值100000元。　　　　（附件一张）借：其他应收款—李阳2000贷：库存现金2000借：固定资产100000贷：实收资本100

2、000232016516现付1库存现金预支差旅费其他应收款李阳200000¥2000001陈红张民4涉及现金和银行存款之间如取款（或存款）,为减少记账凭证的填制工作，也为了避免重复记账，只填制一张。特别提醒“付款凭证”例如：2007年5月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金40000元，以备发工资。（现金支票一张）6问：观看我们所填制的记账凭证，如果你是会计主管，要审核哪些内容才能保证它的真实准确？1.是否附有原始凭证，所附张数与凭证上填写的张数是否一致、内容是否相符，金额是否相等。2.会计分录是否准确，包括科目使用是否正确，对应关

3、系是否清楚，是否平衡等等。3.各个项目是否已经填写齐全，完整，相关人员是否签章；在期末转账和更正错账等业务中，所填制的记账凭证没有原始凭证作依据，会计主管必须在所填制的这些记账凭证上签章加以证明，然后才能作为登记账簿的依据。特别提醒记账凭证的审核练习：（1）2007年10月5日，以现金支付办公用品费5000元。(附件1张)（2）2007年10月6日，向华丰公司销售商品一批，价款100000元，增值税17000元，款已收存银行。(附件2张)（3）2007年10月31日，向本市金属材料公司购入材料一批，货款200000元，材料已验收入库，款

4、项尚未支付。(附件2张)付款凭证摘要借方科目金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计贷方科目年月日字第号附件张会计主管记账复核出纳制单收款凭证摘要贷方科目金额√总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计借方科目年月日字第号附件张会计主管记账复核出纳制单转账凭证年月日字第号附件张会计主管记账复核出纳制单摘要总账科目明细科目借方金额借方金额√百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计本节课主要教学内容项目记账凭证填制人员会计人员填制依据审核无误的原始凭证作用确定会计分录作为登记帐簿的直接依据分类专用记账凭证分为了收、付、转三类，用于反映不

5、同内容的经济业务基本内容填制凭证的日期、填制凭证的顺序编号、经济业务的摘要、经济业务涉及的会计科目、金额、所附原始凭证的张数、经手人签章填制要求审核原始凭证、认真填写记账凭证的每个项目、记账凭证必须按月连续编号、在记账凭证上必须注明所附原始凭证的张数填制方法专用记账凭证和通用记账凭证的填制记账凭证审核是否附有原始凭证，所附张数与凭证上填写的张数是否一致、内容是否相符，金额是否相等。会计分录是否准确，包括科目使用是否正确，对应关系是否清楚，是否平衡等等。各个项目是否已经填写齐全，完整，相关人员是否签章；12研讨三做好现金收入业务1．以游戏

6、的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（4人为一组），不同的小组分别扮演业务经办人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。2．各小组讨论，模拟企业现金提取业务的操作流程，模拟企业预借差旅费业务的操作流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。。3．随机抽取某个小组进行情景模拟，并说明解决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其进行评分。4．课后角色互换，完成上述工作。收到销售款2311.增值税专用发票（1）增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，常用一式三联、四联，一式六联基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。第一联记

7、账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。第二联抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；第三联发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；其他联次：副联19四联：第一联蓝色存根联,销货方留存备查。第二联绿色税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第三联棕色发票联，购货单位作付款的记账凭证。第四联黑色记账联，销货方作销售的记账凭证。（2）一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设

8、备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备；通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。1.增值税专用发票25（3）专用发票实行最高开票