《现金报销业务》PPT课件.ppt

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1、模块二现金报销业务模块导入飞扬公司销售员杨璐2016年5月7日到财务部报销公司白云区电器4月的库房租金920元。如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金报销业务？实际工作中的报销业务除了报销办公费，还有哪些报销业务？出纳在报销时需要注意审核哪些地方？现金报销业务办理现金报销相关知识现金报销办理流程现金报销业务操作现金报销费用业务处理企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应

2、加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。现金报销费用业务处理流程费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发生费用发票报销联技术审核发票报销联费用支出报销单费用支出报销单填制有误审核无误填制填制或取得传递经办人员进行更正与补充在费用支出报销单上签章传递发票报销联费用支出报销单传递发票报销联费用支出报销单审核（业务、、技术、程序）传递业务负责人或单位负责人审核签字费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发票报销联费用支出报销单编制附费用报销单记账凭证传递在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附费用报销单记账凭证付款审核审核无误支付款项收款、签

3、字费用报销部门及人员审核会计出纳人员会计主管飞扬公司销售员杨璐2016年5月7日到财务部报销公司白云区电器4月的库房租金920元。现金报销费用业务办理举例1．报销人员杨璐根据原始凭证填制费用报销单（见图表2-5）。2．杨璐持填制好的费用报销单至财务科交由审核会计进行审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完整性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用是否应采用现金支付、支付金额是否符合规定等进行审核，并在审核后在费用报销单上加盖“审核专章”及审核会计名章（见表2-5）。业务操作流程表1-10业务操作流程（3）由报销人员所在部门负

4、责人审核。部门负责人审核主要就费用的真实性、合理性进行审核，如该笔费用是否经过审批或者是否是企业经营活动必需的费用开支，其金额是否合理，有无超过正常金额范围等。审核后，业务部门负责人应在原始凭证上签章。部门领导审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位负责人进行审核。（4）由单位负责人或总会计师等授权人员对上述票据再次进行审核并签章。业务操作流程（5）会计主管再次就凭证的真实、合法、完整、正确性进行审核并签章后交由制单会计编制付款凭证（见图2-6）。（6）制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章（见表2-6）。（7）审核会计审核记

5、账凭证和原始凭证后在凭证上签章（见表2-6）。业务操作流程业务操作流程（8）出纳人员再次审核上述会计凭证后支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章（见表2-7）；出纳人员付款时应明确收款人，严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应款用途，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。（9）出纳人员审核付款凭证并在出纳栏内加盖名章（见表2-6），并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（10）出纳人员每

6、日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程填写报销单报销单的填写注意事项包括以下内容。（1）填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可。（2）姓名：填写报销人的姓名。（3）所属部门：填写报销人所在的部门。（4）报销用途：写明报销费用的具体原因，如水电费、广告费、办公费、差旅费、业务招待费等。（5）金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目以小写金额规范填写，合计金额按照明细项目的合计金额填写，应包含大小写。（6）附件：填写报销单上所附发票张数。业务操作流程相关知识一、现金报销业务概述报销

7、是指个人因处理公司的事务或受公司指派出差执行公司的某项公务而发生的费用，由经办人或申请人按公司的规定，凭业务发生的原始单据（发票）向公司报销费用，领取现金或银行存款的一项经济活动。企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，并妥善保管。相关知识二、报销业务具体内容报销业务是指企业在日常经营活动中发生的以报销形式结算的各种业务，如报销电话费、水电费、广告费

8、、交通费用、办公费等。报销业务是出纳日常工作中最常见的业务之一，也是出纳应掌握的最重要的业务之一。办理报销手