《现金收入业务》PPT课件

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1、项目二现金业务处理欢迎大家继续学习1现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。项目二现金业务处理2一、国家有关管理的基本规定二、单位内部现金控制的基本内容三、现金收入业务处理四、现金支出业务处理五、现金的保管和清查项目二现金业务处理介绍5个问题：3按国家管理解释，“现金”是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是法定货币还是信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。从理论

2、上有广义和狭义之分：广义的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银行存款和其他货币资金。狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳人员保管的现钞，可随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等，包括库存的人民币和各种外币。一、国家现金管理的基本规定（一）现金的含义4根据国家现金管理制度和结算制度的规定，每个单位必须按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定收支和使用现金，加强现金管理，并接受开户银行的监督。5《现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）国

3、家颁发的各种奖金（4〉各种劳保、福利费用等（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出1．现金使用范围的规定（8个）6《现金管理暂行条例》第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。（1）库存现金限额的含义。为了加强对现金的管理，既保证各单位现金的安全，又促使货币回笼，及时开支，国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度，即库存现金限额。2．企事业单位库存现金

4、限额的规定7（2）核定单位库存现金限额的原则是：既要保证单位日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。（3）库存现金限额的核定管理。单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。按照规定，库存现金限额每年核定一次。2．企事业单位库存现金限额的规定8其核定程序如下4步：（1）由开户单位与开户银行协商核定库存现金限额，公式为：库存现金限额＝每日零星支出额×核定天数每日零星支出额＝年现金正常支出总额÷年平均天数（

5、2）由开户单位填写“库存现金限额申请批准书”，基本格式如下表所示。2．企事业单位库存现金限额的规定92．企事业单位库存现金限额的规定库存现金限额申请批准书申请单位：××单位单位：元开户银行：××银行账号：每日必须保留现金支付项目保留现金的原因申请金额批准金额备注合计现金保留天10库存现金限额计算某公司2011年度现金正常支出总额如下，核定天数为5天零星材料采购需用现金288000元差旅费需用现金180000元其他零星需用现金216000元2．企事业单位库存现金限额的规定11库存现金限额计算如下：零星材料采购需用现金=(288000÷36

6、0)×5=4000(元)差旅费需用现金=(180000÷360)×5=2500(元)其他零星需用现金=(216000÷360)×5=3000(元)合计=4000+2500+3000=9500（元）2．企事业单位库存现金限额的规定122．企事业单位库存现金限额的规定库存现金限额申请批准书申请单位：××单位单位：元开户银行：××银行账号：每日必须保留现金支付项目保留现金的原因申请金额批准金额备注材料采购每年预计零星采购材料物资支付现金288000元40003800差旅费每年预计借支差旅费180000元25002400其他零星开支其他零星现金

7、开支每年216000元30002800合计与银行商定现金保留5天9500900013（3）开户单位将库存现金限额申请批准书报送单位主管部门，主管部门签署意见（4）报开户银行审查批准。开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。上例银行批准的库存现金限额为9000元。2．企事业单位库存现金限额的规定14《现金管理暂行条例》第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本

8、单位的现金收入中直接支付（即坐支）需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。3．及时送存与