企业纳税会计.doc

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1、2011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试卷（课程代码01786）一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1．下列项目中，不属于增值税免税项目的是【】A．外国政府无偿援助的进口设备B．古旧图书C．某事业单位向本单位职工销售酒D．农业经营者销售的自产的农业产品2．纳税人销售或进口下列货物，不按l3％的税率缴纳增值税的是【】A．农业机械B．食用油C．化肥D．食品3．委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时点是【】A．接受委托时B

2、．加工开始时C．收取加工费时D．委托方提货时4．我国规定应税劳务的增值税起征点是【】A．月销售额150-200元B．月销售额1500-3000元C．月销售额2000-5000元D．月销售额3000-5000元5．某企业2002年发生亏损，有关亏损税前弥补的说法，正确的是【】A．可以在2003年-2005年之间弥补B．可以在2003年-2006年之间弥补C．可以在2003年-2007年之间弥补D．从开始盈利的年度开始弥补，最长不超过5年6．个人购买股票，则持有期间收到的现金股利的纳税基数是【】A．股息红利所得B.财产转让所得C．特许权使用费所得D．工资薪金所得7．下列关于

3、劳务报酬所得，说法正确的是【】A．某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入为一次纳税B．某教师在某培训中心连续提供培训业务，以一次培训收入为一次纳税C．某知名教授外出讲学，以一次讲学收入为一次纳税D．某设计师为某企业提供外观设计，该企业分两次支付设计费，应按两次收入纳税8．土地增值税的纳税义务人，其申报纳税的主管税务机关是【】A．机构所在地B．合同签署地C．房屋所在地D．经营所在地9．下列企业中，不缴纳土地使用税的是【】A．位于某农村的乡农机厂B．位于某县城的集体所有制企业C．位于某市区的私营企业D．位于某矿区的国有采矿企业10．某公司与工行签订一份借款合同，借款

4、金额定为2000万元，利率为6％，期限为6个月(适用印花税税率为0.05‰)。该公司此次业务应缴纳的印花税为【】A．30元B．300元C．1000元D．10000元二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。11．下列关于增值税纳税义务发生时间正确的有【】A．直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天B．托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C．预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天D．委托代销方式销售货物，为收到代

5、销清单的当天E．分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天12．对自产自用的应税消费品用于其他方面，其计税依据为【】A．纳税人同类消费品的销售价格B．纳税人同类消费品的最高销售价格C．纳税人同类消费品的最低销售价格D．没有同类价格为组成计税价格E．移送使用的数量13．下列所得，计算个人所得税时，无费用扣除的有【】A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得C．偶然所得D．其他所得E．劳务报酬所得14．下列纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有【】A．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得B．年所得超过l2万元C．取得应纳税所得，没有扣缴义务人D．从中国

6、境外取得所得E．从任职单位取得工资薪金所得，并从其他单位取得劳务报酬所得15．下列合同中，应缴纳印花税的有【】A．单位和雇员签订的劳动合同B．会计师事务所与企业签订的审计合同C．个人和单位签订的技术合同D．两公司签订的购销合同E．受托方和委托方签订的加工合同三、判断题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)判断下列各题是否正确，正确的在该题后的“【】”内打“√”，错误的在该题后的“【】”内打“×”。16．所得税的纳税环节是分配环节；增值税、消费税的纳税环节是生产和流通环节。【】17．一般纳税人进口原材料由海关代征的增值税和消费税都应计入原材料成本。【】18．外购已税汽

7、车轮胎生产应税汽车的，允许扣除外购轮胎已交消费税。【】19．销售所有应税消费品，均应按销售额计算缴纳消费税。【】20．营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人，所以不对外国企业和外国公民征收。【】21．纳税人从事安装工程作业，凡安装的设备的价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备的价款在内。【】22．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。【】23．对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，减按50％计入个人应纳税所得额后按照现行税法规定计征个人所得税。