企业纳税会计课后答案

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1、第二章增值税及其核算答案【训练1】（1）购入原材料的进项税额为25500元。（2）未取得增值税专用发票的购进材料不能抵扣进项税额取得普通发票，进项税额不能抵扣。（3）购进生产用煤的进项税额=10000×17%=1700元（4）购进包装物的进项税额=40000×17%=6800元购进低值易耗品取得普通发票，增值税不可以抵扣（5）销售产品的销项税额为42500元包装物租金应计入销售额征税销项税额=42500+3510÷（1+17%）×17%=43010元（6）销售产品的销售额=（34800+300）÷（1+17%）×17%=5100元（7）进项税额6000元当月应纳增值税额=43

2、010+5100-25500-1700-6800-6000=8110元【训练2】（1）销售产品的销项税额：41200÷（1+3%）×3%=1200元（2）小规模纳税人进项税额不可以抵扣，因此1020元不可以抵扣（3）属于视同销售行为，按同类产品价格计算销项税额5000×3%=150元（4）视同销售销项税额=4000×3%=120元（5）接受委托加工的销项税额=2060÷（1+3%）×3%=60元（6）销售电脑销项税额=2000×2%=40元应纳增值税额=1200+150+120+60+40=1570【训练3】（1）购进材料借：原材料2352900应交税费—应交增值税40000

3、0贷：银行存款2752900（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=150×（17%-13%）=150×4%=60000借：主营业务成本60000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）60000（3）内销借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费—应交增值税（销项税额）136000（4）出口货物借：银行存款1500000贷：主营业务收入1500000（5）当期应纳税额=13.6-（40-6）-2=-22.4万元应纳税额小于0，说明当期期末留抵税额为22.4万元（6）计算应退税额和应免抵税额出口货物的免抵退税额=150×13%=19.5万元当期期末留抵税22.

4、4万元大于当期免抵退税额19.5万元当期应退税额=当期免抵税额=19.5万元当期免抵税额=0万元借：其他应收款195000贷：应交税费—应交增值税（出口退税）195000【训练4】（1）借：原材料160000应交税费—应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款187200（2）借：银行存款70200贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200（3）销项税额=（1170000+23400）÷（1+17%）×17%=173400元1193400-173400=1020000借：银行存款1193400贷：主营业务收入1020000应交税费—应交增值税（销项税

5、额）173400（4）上月销售的A产品退回借：银行存款4680贷：主营业务收入4000应交税费—应交增值税（销项税额）680（5）借：原材料380000应交税费—应交增值税（进项税额）64600贷：应付票据444600（6）借：银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700（7）借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税费—应交增值税（销项税额）42500（8）1800×（1+10%）×10=1980019800×17%=3366借：应付职工薪酬—福利费23166贷：原材料19800应交税费—应交增值税（销项税额）3366

6、（9）借：待处理财产损益3510贷：原材料3000应交税费—应交增指税（进项税额转出）510（10）销项税额=3200×17%×2=1088借：营业外支出7488贷：库存商品6400应交税费—应交增值税（销项税额）1088（11）支付水电费借：制造费用3400管理费用1200应交税费—应交增值税（进项税额）698贷：银行存款5298（12）借：在建工程117000贷：原材料10000应交税费—应交增值税（销项税额）17000（13）组成计税价格=关税完税价格+关税=100000+15000=115000应纳税额=115000×17%=19550借：原材料115000应交税费—

7、应交增值税（进项税额）19550贷：银行存款134550（14）进项税额120000元第三章消费税及其核算【训练1】韶岗公司为增值税一般纳税人，生产汽车轮胎及委托红星厂加工内胎。8月发生下列经济业务：（1）3日发出自产的轮胎一批，用于不动产在建工程，同类产品的不含增值税售价为180000元，实际成本为160000元，消费税率为3%。（2）16日办公室领用轮胎一批，同类产品不含税销售价格30000元，实际成本为22000元。（3）18日发出材料一批给红星厂，委托加工内胎，材料实际成本为64900元。（4）