企业纳税会计 第二版 试卷企业纳税会计A卷答案.doc

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1、答案课程名称：企业纳税会计试卷类型：（A卷）学年学期：适用专业：命题教师：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1-5：CADDA6-10：CADCA11-15：BACBA16-20:AABAB二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.AD22.BC23.AB24.AB25.ABD26.BCD27

2、.ABC28.ABCD29.ABC30.ABD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35:××××√36-40:×√×√×四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41.(1)应纳营业税=(80000+200000-100000)×3％=5400(元)(2分)(2)取得运费收入时(1分)借：银行存款280000贷：主营业务收入280000(3)支付联运费用(1分)借：主营业务收入100000贷：银行存款100000(4)计提营业税(1分)

3、借：营业税金及附加5400贷：应交税费—应交营业税540042.(1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分)工资应纳个人所得税=(4500-3500)×3％-0=30(元)(2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分)第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12000÷12=1000(元)4所以适用税率为3％，速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所得税=12000×3％-0=360(元)(3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元)(4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分)借：应付职工薪酬

4、16500贷：银行存款16110应交税费——代扣代缴个人所得税39043.(1)计算应纳增值税（3分）应纳增值税=68000－（34000＋10000×7％＋25500＋100000×13％—25500÷50×20）=68000-63000=5000(元)（2）计算应纳城建税（1分）应纳城建税＝5000×7％＝350元（3）计算应纳教育费附加（1分）应纳教育费附加＝5000×3％＝150元(4)编制购进甲材料的会计分录（2分）借：原材料——甲材料209300应交税费——应交增值税(进项税额)34700贷：银行存款244000(5)编制购进钢材的会计分录（2分）借：原材料——钢材150000应交

5、税费——应交增值税(进项税额)25500贷：银行存款175500(6)编制收购农产品的会计分录（2分）借：原材料——农产品87000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款100000(7)编制销售商品的会计分录（2分）借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)68000(8)编制外购钢材20吨用于修建车间工程使用的会计分录（2分）借：在建工程702004贷：原材料——钢材60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200(9)编制结转当月增值税的会计分录(2分)借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5000贷：应交税费-

6、未交增值税5000(10)编制当月计提城建税的会计分录(1分)借：营业税金及附加350贷：应交税费-应交城建税350（11）编制当月计提教育附加的会计分录(1分)借：营业税金及附加150贷：应交税费-应交教育费附加15044.(1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分)利息支出扣除限额＝500000×5％＝25000(元)利息支出应调增的应纳税所得税=500000×10％-500000×5％=25000(元)(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分)业务招待费的60%＝300000×60％=180000(元)年销售收入的0.5%＝80000000×5‰=400000(元)400000＞

7、180000业务招待费扣除限额=180000(元)业务招待费应调增应纳税所得税=300000-180000=120000(元)(3)计算职工福利费应调整的应纳税所得额(2分)职工福利费扣除限额=1600000×14％＝224000(元)2009年度实际发生160000＜224000所以职工福利费可以全额扣除，不作调整(4)计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)工会经费扣除限额=160×2%=3.