企业纳税会计(2)

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1、2010年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试卷一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计7万元，利润率为10％，按当月同类产品平均销售价格计算为9万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）A．7．7万元B．8万元C．9万元D．10万元2．实行从量征收的消费品有（）A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球3．我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）A．生

2、产环节B．流通环节C．消费环节D．分配环节4．营业税按期纳税的起征点为（）A．O—lO00元B．200—800元C．500—l000元D．5000一l0000元5．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）A．核算经营地B．生产经营地C．货物销售地D．登记注册地6．国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的税率减为（）A．10％B．12％C.l5％D．20％7．个人所得在计算应纳税所得额时，减除费用800元的有（）A．个体工商户的生产经营所得B．财产转让所得C．给企事业单位的承包、承租经营所得D．劳务报酬所得8．土地增

3、值税的税率为（）A．四级超额累进税率B．四级超率累进税率C．七级超额累进税率D．七级超率累进税率9．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（）A．12％B．10％C．12％D．30％10．契税的纳税人是（）A．出典人B．赠与人C．出卖人D．承受人二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。11．税款征收的方式包括（）A．查帐征收B．查定征收C．查验征收D．委托代征E．网上申报纳税12．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费

4、用包括（）A．向购买方收取的销项税额B．手续费C．受托方代收代缴的消费税D．奖励费E．返还利润13．营业税的征税范围为在我国境内（）A．转让无形资产B．销售不动产C．销售动产第6页共6页D．提供包括加工、修理、修配劳务在内的应税劳务E．提供除加工、修理、修配劳务以外的应税劳务14．属于企业所得税法所称其他收入的是（）A．违约金收入B．逾期未退包装物押金收入C．确实无法偿付的应付款项D．债务重组收入E．补贴收入15个人所得税法列举的居民纳税人条件是（）A．在中国境内有住所B.在中国境内无住所，但住满90天C．在中国境内无住所，但住满183天D．在中国境内无住所，

5、但住满365天E．在中国境内无住所．又不居住三、判断题(本大题共15小题．每小题1分。共15分)判断下列各题是否正确．正确的在该题后的“（）”内打“√”，错误的在该题后的“（）”内打“×”。16.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。（）17．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（）18．价外费用及逾期包装物押金，应视为不含税收入，计税时直接乘以适用税率进行计算。（）19.如

6、委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。（）20．纳税人用于投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计算依据计算消费税。（）21.营业税和增值税、消费税一样，都是按商品来设计税目、税率的。（）22.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（）23.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）24.同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收人为一次计征

7、个人所得税。（）25.年所得12万元以上的纳税义务人，应在年度终了后三个月内到主管税务机关办理纳税申报。（）26.资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节’，的原则。（）27．房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。（）28.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。（）29．纳税人计算应纳的契税时，借记“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等，贷记“应交税费——应交契税”。（）30.在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人除可以定额或定率减除费用外，不可以扣除财产租赁过程中发生的相关税费和修缮费用。（）四、计

8、算题(本大题共7小题，每小题5分。共3