企业纳税会计 第二版 试卷企业纳税会计B卷答案.doc

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1、答案课程名称：企业纳税会计试卷类型：（B卷）学年学期：适用专业：命题教师：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1-5：BBDAA6-10：ACBCB11-15：CDABA16-20:BDBAC二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.BC22.B

2、CD23.AC24.AB25.AC26.ABD27.AD28.BCD29.ABC30.ABCD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35:×××××36-40:√×√××四、业务处理题（本大题共4小题，41小题10分，42小题10分，43小题30分，共50分。）41.(1)应纳营业税=(1000-100)×3％=27(万元)(2分)(2)取得第一期收入：借：银行存款10000000贷：主营业务收入10000000(3)支付乙安装公司承包款：借：主营业

3、务收入1000000贷：银行存款1000000(4)计提甲建筑工程公司应缴营业税借：营业税金及附加270000贷：应交税费—应交营业税270000(5)缴纳营业税时借：应交税费——应交营业税270000贷：银行存款270000342.(1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分)工资应纳个人所得税=(4500-3500)×3％-0=30(元)(2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分)第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12000÷12=1000(元)所以适用税率为3％，速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所

4、得税=12000×3％-0=360(元)(3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元)(4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分)借：应付职工薪酬16500贷：银行存款16110应交税费——代扣代缴个人所得税39043.(1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分)利息支出扣除限额＝500000×5％＝25000(元)利息支出应调增的应纳税所得税=500000×10％-500000×5％=25000(元)(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分)业务招待费的60%＝3

5、00000×60％=180000(元)年销售收入的0.5%＝80000000×5‰=400000(元)400000＞180000业务招待费扣除限额=180000(元)业务招待费应调增应纳税所得税=300000-180000=120000(元)(3)计算职工福利费应调整的应纳税所得额(2分)职工福利费扣除限额=1600000×14％＝224000(元)2009年度实际发生160000＜224000所以职工福利费可以全额扣除，不作调整（4）计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)(4)计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)工会经费扣除限额=160

6、×2%=3.2(万元)2＜3.2，则实际拨付的工会经费2万元准予全部扣除,不作调整但计提的3.2万元中超过实际拨付部分的应调增应纳税所得额=3.2-2＝1.2(万元)(5)计算职工教育经费应调整的应纳税所得额(2分)3职工教育经费扣除限额=1600000×2.5%=40000(元)40000＜48000，则职工教育经费应调增应纳税所得额=4.8-4=0.8(万元)应结转到下一纳税年度扣除的数额为0.8万元(6)计算向灾区捐赠应调整的应纳税所得额(2分)公益性捐赠扣除限额=200000×12%=24000(元)50000＞24000公益性捐赠应调

7、增应纳税所得额=50000－24000＝26000(元)(7)计算该企业2011年终汇算清缴应补(退)的企业所得税额。(4分)全年应纳税所得额=200000+25000+120000+12000+8000+26000=391000元全年应补缴企业所得税=391000×25%-50000=47750元(8)作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。(3分)借：所得税费用47750贷：应交税费——应交所得税47750借：本年利润47750贷：所得税费用47750借：应交税费——应交所得税47750贷：银行存款477503