增值税与消费税的财会核算.doc

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1、第一章纳税会计概述1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（　）【答案】×2、【例题】下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（　）。A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权【答案】AC【解析】税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故选项B错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故选项D错误。3、【例题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（　）A.增值税B.企业所得税C.营业税D.契

2、税【答案】B4、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（　）【答案】√5、【例题】税收立法程序通常包括的阶段有（　）。　　A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段【答案】ABC　6、【例题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税【答案】AC　7、【例题】下列税种中，使用定额税率的有（　）A.土地使用税B.土地增值税C.车船税D.资源税【答案】ACD第二章增值税的会计核算1、按现行增值税制度的规定，下列行为按“提供加工和修理修配劳务”征收增

3、值税的是（　）。A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车答案：ABC2、按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（　）。A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理答案：AD3、按照现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有（　）。A.银行销售金银B.商品期货C.个人销售集邮商品D.邮政部门销售集邮商品E.电信部门单纯销售手机答案：ABCE4、按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（　）。A.将委托加

4、工的货物用于对外投资F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人B.将购买的货物用于职工福利答案：ADE5、（2006年）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务　　C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】Ｃ6、【例题】（2002年）下列各项

5、中，应当征收增值税的有（　）。　　A.医院提供治疗并销售药品　B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品　　C.商店销售空调并负责安装　D.汽车修理厂修车并提供洗车服务　【答案】CD7、某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150000元，增值税税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%,计算销项税额和进项税额。【解析】销项税=150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元）进项税=25500-150000×10%×17%=22

6、950（元）8、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。如何纳税？【解析】销项税额=23×17%=3.91（万元）9、按现行增值税规定，下列单位和个人可认定为增值税一般纳税人的有（）。A、某电子配件厂年销售额20万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B、某人批发果品，年销售额为200万元C、年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D、只生产并销售免税药品，年利润额120万元的药厂E、某个体户年销售建筑材料200万元，账簿健全答案：ACE10、按照现行增值

7、税制度的规定，下列纳税中，应按4%的征收率计算缴纳增值税的有（）。A、小规模纳税人从事的加工、修理修配业务B、销售棉布的小规模商业企业C、典当业销售死当物品D、自来水公司（一般纳税人）销售自来水E、免税商店零售的免税货物答案：CE11、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟丝B、古旧图书C、图书D、农民销售的自产淡水鱼E、2009年出售2003年购置的设备答案：BD12、某机械厂（一般纳税人）2009年发生如下经济业务：（1）6月份销售其生产的车床10台，开出增值税专用发票，其标明的单价为1000元，随着销售另外收取集资费（优质费）2340

8、元，收到转账支票一张。（2）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，含税销售额为11700元，剩余10000元于10月底结清，结清货款同时