苏州供电企业修缮费的核算.doc

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1、苏州供电公司修缮费核算1.范围本流程适用于苏州供电公司各部门对电力设施、工器具、房屋、车辆、计算机、复印机等进行维护性修理、修缮的处理及核算。2.控制目标加强对各项修缮费使用的管理力度，规范修缮费的管理和核算，确保费用发生的合法性和合理性。3.主要涉及部门q财务与产权管理部q审计部q苏州供电公司各部门1.主要前提和假设q房屋、车辆、计算机等资产的修缮费由归口部门统一办理结算，电力设施、工器具等修缮费由各业务部门办理结算q财务与产权管理部统一核算处理2.主要控制点q各业务部门负责人要对业务发生的合理性进行审核，并根据预

2、算实施控制q各部门及时办理各项修缮费用的结算，并送审计和财务流程说明步骤说明负责人输出1.编制维护性修理计划1.1各业务部门根据年度修缮费预算，编制维护性修理计划各业务部门维护性修理计划2.办理修缮费结算2.1各业务部门及时办理修缮费结算手续，编制修缮费竣工决算各业务部门修缮费竣工决算3.修缮费项目审计3.1审计部对修缮项目进行抽查审计，并根据审计情况出具审计意见。审计部项目审计意见4.费用报销申请4.1各业务部门根据预算、维护计划、竣工决算、修缮发票和审计意见进行费用报销申请。各业务部门5.费用核算5.1审核各业务

3、部门提供的竣工决算、发票、审计意见等费用报销原始凭证，并核算制单、支付款项。财务与产权管理部1.主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率维护性修理计划各业务部门维护性修理的项目内容、预算金额、维修时间3各业务部门年度修缮费竣工决算各业务部门竣工项目概况表、决算表3财务与产权管理部/审计部维修项目结算后15天内审计意见审计部项目概况、审核具体的执行依据、审核结果、结算审核定案表3财务与产权管理部