XX证 券商之内控内稽与外部稽核制度(证 券公司发展与管理培训班).doc

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1、XX证券商之内控内稽与外部稽核制度(证券公司发展与管理培训班)　　台湾证券商之内控内稽与外部稽核制度台湾证券商之内控内稽与外部稽核制度壹、内部控制制度概述　　一、内部控制制度之定义内部控制制度系由各公司董事会及经理人所设计，其目的在于促进事业之健全经营，并合理确保下列目标之达成　　(一)营运之绩效。　　(二)财务报告之可靠性。　　(三)相关法令之遵循。　　壹、内部控制制度概述(續)　　二、内部稽核之目的内部稽核之目的，在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之绩效，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。　

2、　贰、台湾证券市场之监管架构与自律组织　　一、监管架构　　(一)主管机关财政部证券暨期货市场管理委员会　　(二)交易所台湾证券交易所、证券柜台买卖中心证期会(SFC)证交所、柜买中心证券商监督查核监督查核监督查核贰、台湾证券市场之监管架构与自律组织(續)　　二、自律组织台湾证券交易所、证券柜台买卖中心、证券商业同业公会　　三、监管机关对证券商之查核作业　　(一)查核体系1.实地查核一般查核及项目查核2.书面审核对证券商之财务、业务书面资料之审核贰、台湾证券市场之监管架构与自律组织(續)　　(二)对证券商查核缺失之处理1.财政部证券暨期货市场管理委员会　　(1)针对证券商或其

3、从业人员其违规行为严重者，依证券交易法、证券商管理规则及证券商负责人及业务人员管理规则等法规予以核处。　　(2)其处分方式计有行政处分、刑事及民事责任贰、台湾证券市场之监管架构与自律组织(續)2.证券交易所或柜买中心　　(1)对公司之处分a.要求限期补正或改善。　　b.课以过怠金、违约金。　　c.停止三个月以下、或三个月至六个月之营业。　　d.限制或停止其营业，或终止其使用市场契约。　　e.报请主管机关处理。　　(2)对从业人员之处分视情节轻重，通知证券商予以警告，或暂停其执行业务一个月至六个月之处分。　　参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控

4、制制度及内部稽核作业实施概况证券商之内控内稽作业　　一、订定书面「内部控制制度」　　(一)依据标准规范修订内部控制制度每年由证交所整合各证券相关单位修订「证券商内部控制制度标准规范」，证券商据以修订其内部控制制度(含内部稽核实施细则)，经提报各证券商董事会通过后实施。　　参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）　　(二)内部控制之内容涵盖八大循环将证券商之一般经营活动划分为︰业务及收入循环、采购及付款循环、薪工循环、融资循环、固定资产循环、投资循环、计算机作业与信息提供及管理控制制度。　　(三)内部控制制度之设计

5、包括作业程序、控制重点、使用之窗体内部控制制度之撰写方式，分为「作业程序」及「控制重点」，并将法令依据及相关作业窗体格式附录于后。　　参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）　　(四)内部稽核实施细则包括内部稽核作业、查核明细表、查核工作底稿1.内部稽核作业依据「内部控制制度」之作业控制，厘订稽核作业程序及稽核重点。　　2.查核明细表依据稽核作业程序及稽核重点订定，使稽核人员能有系统有计画的执行其内部稽核工作。　　3.查核工作底稿依不同周期编列查核项目与查核程序，据以设计查核工作底稿，以利索引与勾稽。　　参、台湾

6、证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）　　二、设置内部稽核单位─稽核室(处、部)（一）隶属于董事会（二）总公司设专任内部稽核人员为加强证券商之自律管理精神，强化总公司之经营体质，由总公司每半年一次查核分支机构内部稽核作业。　　参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）（三）分公司不设专职之内部稽核人员，指派专人办理分公司自行查核作业由总公司指派内部稽核人员每月对每家分公司至少查核一次，并于次月五日前将包含内部稽核作业评核表、内部稽核作业工作底稿及复核项目之查核

7、明细表与工作底稿等之完整稽核报告检送证交所与柜台买卖中心备查。　　参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）　　三、依稽核计划执行内部稽核作业（一）每年12月底拟订次年度稽核计划申报主管机关。　　（二）查核频率日查核、周查核、月查核、季查核、半年查核、年查核参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核作业实施概况（續）　　四、办理自行检查及出具内部控制制度声明书（一）自行检查内部控制制度之目的落实自我监督之机制、及时