暂估的几种方式.ppt

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1、易飞的几种暂估方式神州数码管理系统有限公司江苏事业部一、单到回冲二、单到补差三、月初回冲易飞的几种暂估方式一、单到回冲一、单到回冲时点开票情况帐务处理当月所有进货未开发票利用“暂估核算单”生成当月暂估借：存货贷：应付-暂估次月仍未开票不做处理次月整张进货单全部开票1.将上月暂估的凭证做红字冲销借：存货（红字）贷：应付-暂估（红字）2.按照当月的开票金额切账款凭证借：原材料贷：应付帐款次月进货单部分开票1.开票部分处理步骤同上2.未开票的部分再利用利用“暂估核算单”生成当月暂估一、单到回冲举例：10月进货100个，单价1元一个。11月收到发票：50个*1元一个。（暂不考虑价差，价差单单独抛

2、分录）1、根据10月的暂估核算单生成暂估凭证借：存货100贷：应付账款-暂估100一、单到回冲举例：10月进货100个，单价1元一个。11月收到发票：50个*1元/个。2、根据11月的发票，生成红字冲销凭证借：存货-100贷：应付账款-暂估-100一、单到回冲举例：10月进货100个，单价1元一个。11月收到发票：50个*1元/个。3、再根据发票与进货单的数量差异，生成一张暂估凭证借：存货50贷：应付账款-暂估50二、单到补差二、单到补差时点开票情况帐务处理当月未开发票将当月所有进货单切暂估凭证借：原材料贷：应付帐款-暂估根据当月开票直接按照开票金额冲暂估借：应付帐款-暂估贷：应付账款次

3、月仍未开票不做处理次月开票根据开票的金额直接冲应付帐款暂估借：应付帐款-暂估贷：应付帐款二、单到补差举例：10月进货100个，1元/个。11月收到发票：50个*1元/个。10月根据进货单抛凭证：借：存货100贷：应付-暂估100二、单到补差举例：10月进货100个，1元/个。11月收到发票：50个*1元/个。11月根据采购发票抛凭证：借：应付-暂估50贷：应付账款50二、单到补差单到补差暂估逻辑：当月暂估余额=期初暂估+本期进货金额-本月收到发票金额三、月初回冲三、月初回冲1、利用“暂估核算单”直接生成当月进货未开发票的部分。2、根据暂估核算单抛分录。会生成两笔分录，一笔是本月的暂估分录

4、，一笔是次月的暂估冲销分录。三、月初回冲举例：10月进货100个，1元/个。11月收到发票：50个*1元/个。当月根据“暂估核算单”产生的凭证：分录一、10月的暂估：借：存货100贷：应付-暂估100分录二、11月的分录：借：存货-100贷：应付-暂估-100三、月初回冲总结：月初回冲这种暂估方式，就是每月根据已进货未开票的进货单生成月底的暂估分录，次月再原数冲回。所以每月的暂估余额就都是已进货未开票的金额。谢谢！