财务基本制度(审议稿).doc

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1、财务基本制度(审议稿)　　附件1山东焦化北海国际物流有限公司财务基本制度（审议稿）第一章总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。　　1.2财务部门应履行财务管理职责，严格执行财经纪律，做好财务管理基础工作如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益，并接受主管机关的监督检查。　　1.3做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，以提高公司经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。　　第二章财务机构与会计人员2.1公司设

2、立财务部作为财务会计机构，配备专职财务人员，设财务部经理、主管会计、出纳等岗位。　　财务负责人对公司财务工作的合法合规、准确安全负全部责任。　　2.2各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。　　2.3财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。　　2.4财会人员调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，未办理交接手续的不得离职。　　2.5出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。　　2.6会计人员在办理会计事务中必须坚持原则，照章办事，严格按财务制度办事。　　2.7记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数

3、字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。　　第三章会计核算原则及科目报表3.1公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则，会计凭证和账簿，内部审计和财产清查，成本清查等事项的规定。　　3.2记账原则采用国家通用的权责发生制，记账采用借贷记账法。　　3.3一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字须用阿拉伯数字记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔等。　　3.4公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。　　第四章资金、现金和费用的管理4.1公

4、司一切资金支出和费用报销必须经办人、部门负责人、分管经理签字，财务经理核实后，由公司总经理和财务总监签字批准。　　4.2财务部要加强对资产、资金及费用开支的管理，防止损失，良好运用，提高效益。　　4.2.1业务招待费的报销，事先需有《业务招待费审批表》，根据表格内容详细填列，经授权最终签字人签字后方可生效。　　《业务招待审批表》与对应的发票一并视为报销手续齐全，财务部方可受理报销。　　4.2.2差旅费的报销，事先需有《出差申请单》，根据表格内容详细填列，经授权最终签字人签字后方可生效。　　《出差申请单》与对应的发票一并视为报销手续齐全，财务部方可受理报销

5、4.2.3油料费、个人通讯费的报销标准遵循公司通用管理制度规定。　　4.2.3其他费用的报销，以1000元为报销限额，限额以内以实际发生额报销（有另行规定的遵循另行规定），超限额的报销需附带相应的审批手续。　　4.3银行账户必须遵守银行规定开设和使用，银行印鉴财务专用章和法人章必须分人掌管，网银操作员和管理员密码必须分人掌管。　　4.4财会人员办理付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附支付款凭证记账备查。　　4.5一切现金收付，必须有收支凭据。　　4.6现金管理4.6.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。　　4.6.

6、2出纳员提取现金，财务负责人必须在现金支票存根联签字认可。　　4.6.3严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等除要坚持4.1的规定外，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。　　审批人外出或因生产经营急需等特殊情况下经审批人授权的人员也可签批，但是审批人归来后补办有关手续。　　4.6.2收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。　　出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，

7、短款由责任人赔偿。　　4.6.3有关人员因公外出时要填制《出差申请单》，方可到财务部门预借差旅费。　　出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息1.25%计收利息并扣发工资。　　4.6.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。　　4.6.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。　　4.

8、6.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项