外贸企业出口退税操作流程及账务处理.doc

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1、外贸企业出口退税操作流程及账务处理一、数据录入1、在擎天科技系统里录入数据A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入;B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位(必须正确无误)前提是同一关单号1笔以上出口的商品(注意该序列号自动顺序)——出口日期(必须正确无误)——出口商品代码(前8位)——商品名称——计量单位(注意一般会有kg和PC两种计量单位)——美元(如果是其他币种需按当月1日中间价换算)——保存C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码

2、——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同(如果不同需要录入关单上的商品代码)——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量(如果两者计量单位不一致需要折算)——计税金额——税额(退税额是系统根据商品代码自动跳出)——保存二、数据处理/数据反馈1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报(不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件,该文件名wmysb代码、税号、月份)——进入国税网网上办税系统——(先录入本单位税号、密码)——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外

3、贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时(有反馈则下载)2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点(有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整)——在擎天系统——数据处理——正式申报(形成文件wmzssb代码、税号、月份)——数据打印——3张表(出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览——上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件(与数据打印文件格式

4、相同)三、增值税申报1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物(填写本月出口商品折合人民币金额)2、主表——录入出口免税货物金额(与附表一相同)3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金四、出口商品的会计处理(会计分录)A、借:银行存款(应收账款——XX单位)XXXX金额(美元折算金额)贷:主营业务收入——出口收入XXXX金额B、转销售成本借:主营业务成本——出口成本(该商品购进成本)XXXX金额贷:存货——XXXX存货(该商品购进成本)XXXX金额C、出口退税借:其他应收款——应收出口退税XXXX(是上述申报出口应退税额)借:主营业务成

5、本——外销成本(征税与退税之差)贷:应交税金——应交增值税——进项税金XXXX(购进出口的进项税金)[此文档可自行编辑修改,如有侵权请告知删除,感谢您的支持,我们会努力把内容做得更好]最新可编辑word文档最新可编辑word文档

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