外贸企业出口退税流程及账务处理

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1、外贸企业出口退税流程第一部分    商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1)      用材料明细2)      出口货品素备案书涵盖产品表3)      出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注：    代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）       

2、 将以上资料交报关公司办理报关        货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分  核销操作流程1、  出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建2、    单证回来后的操作a、    电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单b、    电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、    查询——数据查询——状态查询2、  核销系统a、        核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、        折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）c、  

3、      批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、        保存——预览打印——放入待报邮箱e、        数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分  出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2    外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、  基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)      关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)      申报年月：报关单所属期3)      申报批次：014)  

4、    序号：0001  逐笔5)      报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6)      出口日期：报关单出口日期7)      美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)      核销单号：9)      商品代码：报关单上的商品编号10)  出口数量11)  审核认可2、    基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1)      关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)      申报年月：报关单所属期3)      申报批次：014)      序号：00015)    

5、  发票号码：进货发票号码6)      发票代码：进货发票代码7)      进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8)      发票开票日期：进货发票日期9)      商品代码：报关单商品编号10)  税率：进货发票税率11)  审核认可3、        数据加工处理：按顺序逐项检查4、        生成预申报数据：保存E盘5、        预审反馈处理——确认正式申报数据6、        退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、        打印必须要在扩展功能

6、处打印——打印EXCEL8、        打印报表：1)      外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)      外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3)      外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、        填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、      生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1)      审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要

7、求：  1）    进货增值税发票  2)      某省出口商品统一发票  3)      报关单  4)      U盘  6)      外贸企业出口退税汇总申报表一式三份  7)      出口收汇批次核销信息登记表  8)      外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份          外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。整理完后用出口封面装订交到税局申请。外贸公司出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理

8、交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律