《对账管理制度[全稿]》.doc

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1、《对账管理制度[全稿]》　　对账管理制度财务管理一定要做好对账工作，否则谁也无法保证当期损益完全正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无误。　　企业总经理和财务经理要经常过问或检查对账工作，以确保对账工作落到实处。　　第一章总则第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。　　第二条对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账。　　对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。　　第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极

2、配合，优先完成。　　对账工作往往涉及各部门，甚至可能涉及个人的利益，所以对账工作不仅需要制度化、以及财务经理的协调沟通，更需要总经理的绝对支持。　　什么叫“绝对支持”？简单地讲就是要要求相关人员“优先完成”对账工作，把其他客观的因素和工作放后，优先配合做好对账工作。　　第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。　　对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。　　怎样才能在第一时间内完成各自的工作？这需要优化各种票据的报送流程，一般来讲，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务

3、部门，以利于进行账务处理。　　如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。　　第五条监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。　　第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。　　第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。　　对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共

4、同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。　　为什么对账要以账面余额数据作为双方确认的数据？一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。　　第二章会计账核对第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。　　第九条核对流程　　1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如每星期一）通过“查询功能”或

5、“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。　　为什么每位会计各自的会计账核对最迟次月5日前要检查完毕？如果每位会计各自的会计账核对于次月5日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到8日出报表。　　2、次月7日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。　　3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。　　第十条会计账账核对主要包括　　1、损益科目方向检查检查一级损益科目是否记错方向。　　2、

6、收入成本数量检查检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。　　有的会计人员在结转成本时，不是将各品种的收入数量先导出来，在去寻找“存货科目”对应各品种的移动平均价格来计算各品钟的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入总数量乘以一个的价格作为成本，或根据各品种的收入乘以（1-认定的毛利率）作为成本，使的每个品种的收入数量和成本数量不能配比，使得存货严重串户、账实不符，使得存货管理失控。　　3、明细科目检查检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。　　明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响

7、与客户或供应商的对账工作。　　所以，应当经常检查。　　4、存货移动加权平均价检查通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。　　5、待摊预提项目检查检查每月待摊预提项目是否待摊预提。　　6、科目辅助项目检查检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。　　第三章监控账对账第十一条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固

8、定资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。　　为什么叫监控账？监控账是非常重要的账，是财务管理的重要组成部