《对账管理制度_[全稿]》

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1、对账管理制度财务管理一定耍做好对账工作，否则谁也无法保证当期损益完金正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无课。企业总经理和财务经理要经常过问或检杳对账工作，以确保对账工作落到实处。第一章总则第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定木制度。第二条对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。笫三条対账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应肖积极配合，优先完成。对账工作往往涉及各部门，甚至可能涉及个人的利

2、益，所以对账工作不仅需要制度化、以及财务经理的协调沟通，更需要总经理的绝对支持。什么叫“绝对支持”？简单地讲就是耍要求相关人员“优先完成”对账工作，把其他客观的因素和工作放后，优先配合做好対账工作。第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成木职工作范围内的账务处理、账务登记,以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。怎样才能在笫一时间内完成各白的工作？这需要优化各种栗据的报送流程，-•般来讲，票据一•定要犬犬送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能

3、不会真实，就会严重影响到财务管理工作。笫五条监控账对账、应收款対账、应付款対账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配仑和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。笫七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。为什么対账要以账血余额数据作为双方确认的数据?一是可以保持对账确认农的数据少

4、会计账面的数据一致，便丁•事后核查；二是如果会计账上没冇的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带來复杂和繁琐；三是对会计账没冇的资料独立出來，更能够反映対账中问题的焦点，以便于解决。第二章会让账核对第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各白负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。笫九条核对流程：1、每位会计人员H常做好账务处理，并定期（如：每星期-）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检査具有勾稍关系的数据是否相符和辅助项目核算是否申八，但最迟在次月5日前应当检査完毕。为什么每位会计各自的会计账核对最迟次

5、月5口前要检查完毕？如果每位会计各自的会计账核对于次月5II前没有检杏完毕，会彫响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到8日出报表。2、次月7H下午主办会计应当対会计账进行全血核対，对存在的差错应当及时要求修正。3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。第十条会让账账核对主要包括：1、损益科口方向检查：检查一•级损益科口是否记错方向。2、收入成木数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成木数量是否一致。有的会计人员在结转成本时，不是将各品种的收入数量先导出來，在去寻找“存货科目”対应各品种的移动平均价格

6、來计算各品钟的成本，而是釆取“粗糙”的作法，即以收入总数量乘以一个的价格作为成本，或根据各站种的收入乘以（1-认定的毛利率）作为成本，使的每个品种的收入数虽和成木数虽不能配比，使得存货严重串户、账实不符，使得存货管理失控。3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有儿个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。4、存货移动加权平均价检查：通过口常掌握成本信息和自己的判断力，检查毎个品种的移动加权平均价是否合理，尤具是不允许存货出现负数。5、待摊预捉项

7、Fl检查：检查每刀待摊预捉项冃是否待摊预捉。6、科冃辅助项冃检查：检查科冃辅助项冃（末级科冃）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检杏是否重复才能新增。第三章监控账对账第十一条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。为什么叫监控账？监控账是非常重要的账，是财务管理的重要组成部分。Z所以叫监控账，就是会计人员一定要対这些账履行监督和控制，并对存在的问题进行协调和反馈，确保账账和符，

8、同时以监控账去管理实物。