概率论与数理统计练习题.ppt

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1、第二章现金流量的构成及其估算投资成本费用销售收入利润税金基本要素第一节项目投资概念及其估算一、投资的概念广义：人们一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。狭义：人们在社会生产活动中为实现某种预定的生产经营目的而预先垫付的资金。按投资资金投放的途径和方式不同，投资可分为：直接投资（产业投资）：间接投资（证券投资）：指投资者用资金建成或购置各种资产或企业，形成现实生产力。指投资者在证券市场上购买股票、债券等有价证券。二、投资的运动过程（1）投资的形成与筹集（2）投资的分配（3）投资的运用（4）投资的回收与增值三

2、、建设投资的构成定义：投资指建设项目投资，又称项目投资。即建设项目从筹建阶段开始，到建成投产全过程所需费用总和。固定资产无形资产递延资产流动资产固定资产动态投资固定资产项目总投资流动资产投资建设期贷款利息工程费用其他费用预备费用耕地占用税无形资产投资开办费建设投资基本预备费涨价预备费设备及工器具购置费建筑安装工程费：直接、间接、利润和税金设备购置费：设备原价+运杂费工器具及家具购置费1、建筑安装工程费：花费在建筑安装工程施工过程中的费用,包括建筑工程费和安装工程费.建筑工程费通常指建筑物和构筑物的土建工程费用,包括房屋桥梁道路堤坝

3、隧道等的建造费用,建筑物内的给排水电气照明采暖通风等工程费用,以及农田水利场地平整厂区整理和绿化等工程费用.安装工程费一般包括需要安装的机械设备和电气设备等工程的安装费用.两种费用主要包括:直接费间接费利润和税金.(1)直接费由直接工程费(人工费材料费施工机械费)和措施费(环境保护费文明施工费安全施工费临时设施费夜间施工费脚手架费等)组成;(2)间接费由规费（工程排污费工程定额测定费社会保障费住房公积金危险作业费意外伤害保险)和企业管理费(管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费劳动保险费

4、工会经费职工教育费)等组成.(3)利润和税金指施工企业的利润和应交的营业税城市建设维护税和教育附加.2、设备工器具购置费:设备购置费和工器具生产家具购置费用组成(1)设备购置费:包括一切需要安装和不需要安装的设备购买原价和设备运杂费.设备购置费=设备原价(或进口设备抵岸价)+设备运杂费(2)工器具及生产家具购置费指未达到固定资产标准的工具器具家具和仪器的购置费用工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率3、固定资产：使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产（不属于生产经营主要设备物品

5、，价值在2000元以上，使用期限大于2年的也作为固定资产）4、无形资产：长期使用但没有实物形态的资产。5、递延资产：筹建期间发生费用，不能全部计入当年损益的费用。6、流动资产：项目在投产前预先垫付，在投产后生产经营过程中周转使用的资金，流动资产指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货（原料、半成品、产成品）等。无形资产投资土地使用权土地使用费土地开发费工业产权专利权商标权专有技术其他无形资产商誉其他特许权等按摊销费进行回收，没有规定期限，按不少于10年摊销开办费咨询调查费人员培训

6、费筹建人员工资其他筹建费用汇兑损益和利息支出按摊销费进行回收，按不少于5年摊销递延资产开办费：指项目在筹建期间发生的费用,包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定四、固定资产原值及固定资产折旧1、固定资产原值：建设项目投产前核定的固定资产价值。2、折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗或贬值而转移到产品成本和营业费用中去的那部分价值，折旧是对固定资产磨损的补偿。折旧方法包括：直线折旧法、单位产量法、年数总加折旧法、加倍余额递减折旧法3、固定资产净值：固定资产使用一段时间后，其原值扣除累计折旧额后称为当

7、时的固定资产净值。折旧计算方法：（1）直线折旧法Dt—第t年折旧费额（t=1,2,…,n）；N—使用期数（年）；P—资产原值；S—使用期末净残值。特点：计算简便，但折旧速度慢，适用于设备使用期间利用强度基本相同，得到经济效益均衡的情况。例1：甲企业有一厂房，原值为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值为5000元，厂房采用平均年限法计提折旧，要求计算该厂房的年折旧额。解：年折旧额为（300000-5000）/10＝29500元。（2）单位产量法Q—设备使用期内预计总生产能力Qt—第t年的生产能力例2：乙企业有一辆专门用于运

8、货的卡车，原值为30000元，预计总行驶里程为300000公里，（假设报废时无净残值），本月行驶3000公里，要求计算该卡车的月折旧额。解：单位工作量折旧额＝30000/300000＝0.1（元/公里）本月