东财《企业纳税实务》在线作业 参考资料

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1、企业纳税实务1单选题1企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）BA取得的不征税收入B取得的销售货物收入C发生的以前年度亏损D取得的免税收入2某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）CA85万元B65万元C20万元D150万元3企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）BA烟叶税、进口关税B房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C耕地占用税、契税D进口环节增值税、进口环节消费税4某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元

2、，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）CA60000元B36000元C35000元5不属于出口退税的基本政策是（）DA出口不免税不退税B出口免税不退税C出口免税并退税D出口征税不退税6从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）CA外贸企业的出口离岸价格B工厂销售价格（含增值税）C工厂销售价格（不含增值税）D外贸企业的出口报关价格7在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）CA仅采用注册登记地标准确定纳税人B仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C按照企业的&

3、ldquo;注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人D按照企业的经营活动地标准确定纳税人8企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）DA冲减销售成本B冲减存货成本C计入管理费用D计入当期收入9某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）CA50000元B45000元C55000元10关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）BA按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前

4、扣除C无形资产的费用摊销年限不得少于10年D受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销11企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）DA按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B按企业的最低价格确认实现的收入额C按企业的最高价格确认实现的收入额D按公允价值确定实现的收入额12出口免税不退税的根据是（）CA企业不需要退税B国家不愿意退税C无税可退D限制出口13征收增值税的货物（）CA无形资产B有形不动产C有形动产14纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）BA按不含税的营业额、转让额、销售额计算

5、缴纳增值税B从高适用税率计算缴纳营业税C从低适用税率计算缴纳营业税D按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税15某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）AA50000元B53000元C59000元D增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元2多选题1出口退免税货物一般应具备的条件（）ABDA属于征收增值税、消费税范围的货物B已报关离境的货物C已报关但尚未离境的货物D财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物2居民企业纳税人有下列哪

6、些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）ABCA能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的3一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）ABDA白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C企业生产销售的非标准条卷烟D未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟4根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包

7、括（）ABDA购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D未按规定保存增值税专用发票的进项税额5企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）CDA不确认收入实现B按全部收入的一半确认收入实现C按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现6符合增值税专用发票使用要求的是（）BCA可提供给他人使用B不得私自印刷和虚开C不得向个人或税务机关以外的单位购买D临时缺少发票可向他人借用7企业用外购或

8、委托加工收